一般纳税人自查补交增值税的问题

请教自查补交的增值税账务处理怎么做？~

应交税费下是设“应交增值税”“未交增值税”“增值税纳税调整”三个有关增值税的二级明细科目，但“增值税纳税调整”这个二级科目只适用于税务局稽查或税务局委托税务师事务所发现的问题的调整，
如果是自查的，不应当通过“增值税纳税调整”这个科目核算，而应当通过“应交增值税”这个明细核算。
对于查补的增值税，实际上是检查中发现进项税额、销项税额存在调整事项，从而影响所属期间的应纳税额，可以参按国家税务总局《增值税日常稽查办法》（国税发[1998]44号）规定进行处理：
增值税检查后需要调整账务，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；

扩展资料：
《国家税务总局关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知》（国税函〔2008〕1079号）规定：新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》降低了小规模纳税人标准（以下称新标准），自2009年1月1日起实施。
税务总局正在制定增值税一般纳税人认定管理的具体办法，在该办法颁布之前，为保证新标准的顺利执行，增值税一般纳税人认定工作暂按以下原则办理：
1、现行增值税一般纳税人认定的有关规定仍继续执行。
2、2008年应税销售额超过新标准的小规模纳税人向主管税务机关申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应按照现行规定为其办理一般纳税人认定手续。
3、2009年应税销售额超过新标准的小规模纳税人，应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。
4、年应税销售额未超过新标准的小规模纳税人，可以按照现行规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
参考资料来源：百度百科-应交增值税

先计提 再交所得税 然后转入 以前年度损益调整 再转入利润分配

一、首先要确定自查补报的那笔税款是属于那个年度的，一般情况下，如果税务机关不作硬性要求，可以按本年度发生数（这样处理一会计上好处理，二可以减少企业应交的滞纳金）。

二、要确定自查补报那笔税款属于什么性质，是作为库存货物非正常损失而转出进项税补税，还是作核增销售收入补税。

作出选择后，填份“企业自查补报纳税情况表”到税务机关，看他们怎样说，如果不提出意见，补税后再根据自查补报填写的情形进行帐务处理。

扩展资料：

为方便企业填报，可根据实际情况采取下列方式填报：

(1)一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标，计算公式为：应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意，计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。

(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。

(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业，在根据“增值税纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”。

(4)小规模纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报。

参考资料来源：百度百科-应交增值税

很多会计都不会注意这个问题，这个可大可小，如果被税局关注的话，就会非常麻烦，一般来说全年的收入和年底库存余额要保持一定的比例，要在一个合适的范围，比如你以上所说，收入93万,库存174万,为什么会有这么多库存，库存比全年的收入两倍，这肯定是不正常的，一个公司一年只销售了93万，那他为什么还要去进174万的货放在仓库，为了这个库存而去占用流动资金，这是不正常的，这点从你上面所说，老板不愿意税局的人去查库存，就是这个原因，因为你们很多货已经卖了，但是没有开票，也就没有申报收入，如果查出来就会补缴很多税款。现在的问题是你必须要补报收入，补缴税款，这部份收入在你的银行账上肯定没有反映，所以你只能做现金收款，但是你账上又没有这么多现金，怎么办，一是做股东借款，账上做成其他应收款，后面用现金来还，二是，如果后面银行账上有存现的，也可以做成现金存现，来充虚增的部份现金，不过本人觉得第一个方法会比较好，因为他附合实际。

存货周转率过低 存货周转率=主营业务成本/（期初存货和期末存货平均数）年底的话这个数300%以上比较正常，低于100%的话一般出预警。如果你们确实没有销售，有可能是虚开进项所致，须作进项税额转出，也有可能常年成本结转过低形成，这要从账务处理上找原因。补税有很多种方法，具体情况，具体对待，补上年收入作以前年度损益调整，今年作主营业务收入。如果你们账面库存跟实际相符，让他们查就是了，如果不符，最好先自查，走走关系，补点税款就行了。

如果补交的是增值税进项转出，地税就是补交城建税和教育费附加。如果是销售收入的增值税，那么还有其他按销售收入计算的地方性税费以及企业所得税。帐你就跟平时做的一样。如果是上年的企业所得税，记入利润分配

加到这个月申报时补交。可以通过"以前年度损益调整。


对于这个问题：
首先你们要确定自查补报的那笔税款是属于那个年度的，一般情况下，如果税务机关不作硬性要求，你们可以按本年度发生数（这样处理一会计上好处理，二可以减少企业应交的滞纳金）。
二、你们要确定自查补报那笔税款属于什么性质，是作为库存货物非正常损失而转出进项税补税，还是作核增销售收入补税。
作出选择后，填份“企业自查补报纳税情况表”到税务机关，看他们怎样说，如果不提出意见，补税后再根据自查补报填写的情形进行帐务处理。

税务局说作为上一年度的销售收入补交增值税，可否指点一下怎样做账
那作原材料非正常损失转出进项税额，还是增加销售收入调增销项税？极大可能税务机关会要求你们作增加以前年度销售收入处理的，因为前者涉及所得税纳税所得调减，后者则要调增所得税纳税所得。作两种情况分开处理，涉及所得税与其它税种调整略；
一、如果作原材料非正常损失，转出进项税额：
借：以前年度损益调整
贷：原材料
应交税费-应交增值税（增值税检查调整）
交税时：
借：应交税费-应交增值税（增值税检查调整）
贷：以前年度损益调整

二、如果增加销售收入处理
（1） 查补增值税时
借：应收账款
贷：以前年度损益调整
应交税金-应交增值税（增值税检查调整）
（2）计算相应的销售成本
借：以前年度损益调整
贷：库存商品
（3）支付查补税金时
借：应交税金-应交增值税（增值税检查调整）
贷：银行存款

涉及所得税与其它税种调整略，详可到我的百度空间，看《增值税查补税款会计处理问题》

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