自查查补以前年度无票销售收入,已补交了增值税和所得税,应怎样做账?
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税务局查补的的以前年度的无票收入，补交增值税，改怎么做帐务处理？？~
有会计向武汉会计证的老师询问补交去年的增值税如何做账，相应的附加税是否补交？
武汉会计证的老师回答说缴纳了增值税的，地税局相应的附加税金也要计提缴纳。
国税局对增值税一般纳税人进行检查后，需要进行调整的：
关于增值税检查后的账户调整，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户，就增值税检查中涉及增值税补退税金，在“增值税检查调账通知书”中逐笔进行调整，作为企业调整账户的依据。一般需调整的常用分录有：
（1）对纳税人因发出货物、价外收费、残料收入、“三包”收入（应按修理修配申报）等应作销售而未作销售导致少记销项税额的调整分录：
借：应收账款（库存现金等）
贷：主营业务收入（营业外收入、其他业务收入等）
应交税费——增值税检查调整
（2）对纳税人将自产或委托加工的货物用于集体福利、个人消费、非应税项目等而少记销项税额的调整分录：
借：应付职工薪酬（在建工程、固定资产等）
贷：应交税费——增值税检查调整
（3）对纳税人将自产或委托加工的货物用于投资、分配、展览、广告、无偿赠送他人等而少记销项税额的调整分录：
借：长期股权投资（应付股利、销售费用、营业外支出等）
贷：应交税费——增值税检查调整
（4）对纳税人将货物交付他人代销、销售代销货物、或移送相关机构销售而少记销项税额的调整分录：
借：应收账款等
贷：应交税费——增值税检查调整
（5）对纳税人因混合销售行为或兼营销售而少记销项税额的调整分录：
借：其他业务收入等
贷：主营业务收入
应交税费——增值税检查调整
（6）对出售不符免税规定的固定资产应交未交增值税的调整分录：
借：营业外支出等
贷：应交税费——增值税检查调整
（7）对纳税人因结算上年税金需调整本年期初留抵税金而企业未作调整造成虚列进项金额的调整分录：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——增值税检查调整
（8）对纳税人将购买的货物用于固定资产、集体福利、个人消费、非应税项目而多抵进项税额的调整分录：
借：应付职工薪酬(在建工程、固定资产等)
贷：应交税费——增值税检查调整
（9）对纳税人因发生非正常损失的购进货物和发生非正常损失的产成品、在产品所耗用的外购货物的进项税额未作进项转出的调整分录：
借：待处理财产损溢
贷：应交税费——增值税检查调整
（10）对纳税人因取得假发票，虚开、代开发票以及其他不符规定发票须转出进项税额的调整分录：
借：原材料(库存商品等)
贷：应交税费——增值税检查调整
（11）对纳税人因各种原因造成多记销项税额或少记进项税额的调整分录：
借：应交税费——增值税检查调整
贷：有关科目
武汉会计证的老师还补充说明如果是税务局检查后涉及补税的，应当通过“应交税费——增值税检查调整”科目核算，如果不是税务局检查，而是企业自查或税务师事务所检查的，不应当通过“应交税费一增值税检查调整”科目核算，而应当视情况直接计入“应交税费一应交增值税”科目核算。
看金额大小而定.如果金额较小,做在当年发生额就行了,如果比较重大,应调整以前年度损益.这个你应该会掌握,呵呵!
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左净胃补交以前年度未开票收入增值税走纳税调整怎么做账 直接计入应收账款.应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务,应向购买单位收取的款项,包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等.应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权.因此,应收账款...
19548139846：工业企业自查补缴去年的增值税后的会计分录怎么做?关键是销售成本如何...
左净胃1、将实际库存小于账面库存做为成本转出额转出即可（设数80）。2、补申报销售收入作为收入转出（设数100）。3、将计算的应交税金-增值税和附加税作为流转税转出（设数10）。4、将补交的企业所得税转出（设数10）。借：以前年度损益调整100 贷：主营业务成本80 贷：应交税费-增值税及附加10 贷：...
19548139846：该怎么做账?以前年度有无票销售收入未做账?
左净胃对于以前年度存在未做账的有票销售收入，企业应按以下步骤进行账务处理：首先，补做收入。借记库存现金、银行存款或应收账款，贷记“以前年度损益调整”及相应的销项税额。这一步骤旨在将未记录的收入正式纳入财务报表中。其次，结转成本。借记“以前年度损益调整”，贷记库存商品。这一步骤反映了销售收入对应...
19548139846：税务稽查二补交2021年的无票收入库存商品是否结转到以前年度
左净胃是。根据中国税法规定，如果企业补缴了2021年度的无票收入库存商品，该部分库存商品应该被视为在2021年度已经销售，并需要在财务上进行处理。因此，企业需要将这部分无票收入库存商品在2021年度进行销售结算，并按照规定进行相应的会计处理。具体来说，企业需要将这部分无票收入库存商品的价值结转到2021年度的...
19548139846：税务局怀疑我们公司部分产品的销售收入没有记帐纳税(特别是没有开具发票...
左净胃距离税务的随定有多远，，然后适当的说自己的确有一部分收入，由于疏忽没有做未开票收入，，补上一块就差不多了，，既然税务怀疑，无非是想让你再交点税，所以无论有没有问题，建议你在自查时，都补点税，，要不他们是不会放过你们的，，，甚至会以后经常刁难你们，，自己权衡吧 ...
19548139846：...补交今年(2011)年1-4月无票销售收入,分录怎么做?计提印花税和附加税...
左净胃不用计提印花税，只计提附加税。分录：借：税金及附加，贷：应缴税金-城建税；其他应交款-教育费附加；其他应交款-地方教育附加
19548139846：跨年未开发票确认收入
左净胃第二，所谓收入不跨年是指所得税汇算时这部分收入要作为2011年的收入确认，而不能作为2012年的收入。你要注意两个问题，第一，2011年预收货款要交税；第二，年底所得税要记收入。税务机关检查时根据你的合同交付金额时间来确定收入或者你实际收取金额的时间来确定，如果合同有规定但你实际没有收到钱都...
19548139846：上个月税局刚要求自查,补缴了税款,这个月又要求专项检查自查,还要补缴...
左净胃如果你专项检查自查没有查出问题是不用补缴的。有漏的就要补。税务自查是税务机关通知企业进行自己检查，而后回报税务机关的建议检查方式，弱于税务检查，更弱与税务稽查。收入类自查要点 何时确认收入，收付实现制与权责发生制，纳税义务产生的时点问题。销售折扣，现金折扣，销售折让，销售返利，坏账损失，...
19548139846：上月做帐有无票收入,报税时把无票销售漏了,这月报税怎么处理?
左净胃正常应该在补充申报在产生月份，补缴滞纳金，但及时申报在这个月里也可以，企业这么大不可能没有一点瑕疵，税务局规定的纳税期限等要求，主要目的是不让企业故意偷税漏税给国家带来损失。我们及时自查及时补证并非刻意为之，也没有等来税务稽查再补救而是自查补救，已经申报缴税就不会再单独加收滞纳金了 个人...
19548139846：去年做无票收入现在对方开票如何做
左净胃去年你公司做无票收入，现在对方开票？是对方要求开票，对吧？也就是你们今天无这笔收入，只是补开了一张去年已入销售收入的发票。那么 1.今年财务上无变化，不用增加销售收入。2.税务上，要申报：①未开发票相关金额 负数 （冲红）（前提是你去年税务报表申报了相关金额）②已开发票相关金额 正数，...
查补以前年度增值税的会计处理：
一、查补交增值税
1、计提
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--增值税自查调整
2、查补转出
借：应交税费--增值税自查调整
贷：应交税费--未交增值税
3、补交增值税
借：应交税费--未交增值税
贷：银行存款
4、结转损益调整
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
二、城建税和教育费附加也要按补交增值税计算补交
1、提取时
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
2、结转时
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
3、补交税金
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加
贷：银行存款
1.补做收入
借：库存现金/银行存款/应收账款
贷：以前年度损益调整
应交税费——应交增值税（销项税额）
2.结转成本
借：以前年度损益调整
贷：库存商品
3.计提城建税等附加税费
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交城建税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交地方教育费附加
4.计提企业所得税
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交企业所得税
5.缴纳税费
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
应交税费——应交企业所得税
应交税费——应交城建税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交地方教育费附加
贷：银行存款
有会计向武汉会计证的老师询问补交去年的增值税如何做账，相应的附加税是否补交？
武汉会计证的老师回答说缴纳了增值税的，地税局相应的附加税金也要计提缴纳。
国税局对增值税一般纳税人进行检查后，需要进行调整的：
关于增值税检查后的账户调整，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户，就增值税检查中涉及增值税补退税金，在“增值税检查调账通知书”中逐笔进行调整，作为企业调整账户的依据。一般需调整的常用分录有：
（1）对纳税人因发出货物、价外收费、残料收入、“三包”收入（应按修理修配申报）等应作销售而未作销售导致少记销项税额的调整分录：
借：应收账款（库存现金等）
贷：主营业务收入（营业外收入、其他业务收入等）
应交税费——增值税检查调整
（2）对纳税人将自产或委托加工的货物用于集体福利、个人消费、非应税项目等而少记销项税额的调整分录：
借：应付职工薪酬（在建工程、固定资产等）
贷：应交税费——增值税检查调整
（3）对纳税人将自产或委托加工的货物用于投资、分配、展览、广告、无偿赠送他人等而少记销项税额的调整分录：
借：长期股权投资（应付股利、销售费用、营业外支出等）
贷：应交税费——增值税检查调整
（4）对纳税人将货物交付他人代销、销售代销货物、或移送相关机构销售而少记销项税额的调整分录：
借：应收账款等
贷：应交税费——增值税检查调整
（5）对纳税人因混合销售行为或兼营销售而少记销项税额的调整分录：
借：其他业务收入等
贷：主营业务收入
应交税费——增值税检查调整
（6）对出售不符免税规定的固定资产应交未交增值税的调整分录：
借：营业外支出等
贷：应交税费——增值税检查调整
（7）对纳税人因结算上年税金需调整本年期初留抵税金而企业未作调整造成虚列进项金额的调整分录：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——增值税检查调整
（8）对纳税人将购买的货物用于固定资产、集体福利、个人消费、非应税项目而多抵进项税额的调整分录：
借：应付职工薪酬(在建工程、固定资产等)
贷：应交税费——增值税检查调整
（9）对纳税人因发生非正常损失的购进货物和发生非正常损失的产成品、在产品所耗用的外购货物的进项税额未作进项转出的调整分录：
借：待处理财产损溢
贷：应交税费——增值税检查调整
（10）对纳税人因取得假发票，虚开、代开发票以及其他不符规定发票须转出进项税额的调整分录：
借：原材料(库存商品等)
贷：应交税费——增值税检查调整
（11）对纳税人因各种原因造成多记销项税额或少记进项税额的调整分录：
借：应交税费——增值税检查调整
贷：有关科目
武汉会计证的老师还补充说明如果是税务局检查后涉及补税的，应当通过“应交税费——增值税检查调整”科目核算，如果不是税务局检查，而是企业自查或税务师事务所检查的，不应当通过“应交税费一增值税检查调整”科目核算，而应当视情况直接计入“应交税费一应交增值税”科目核算。
看金额大小而定.如果金额较小,做在当年发生额就行了,如果比较重大,应调整以前年度损益.这个你应该会掌握,呵呵!
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左净胃第二，所谓收入不跨年是指所得税汇算时这部分收入要作为2011年的收入确认，而不能作为2012年的收入。你要注意两个问题，第一，2011年预收货款要交税；第二，年底所得税要记收入。税务机关检查时根据你的合同交付金额时间来确定收入或者你实际收取金额的时间来确定，如果合同有规定但你实际没有收到钱都...
左净胃如果你专项检查自查没有查出问题是不用补缴的。有漏的就要补。税务自查是税务机关通知企业进行自己检查，而后回报税务机关的建议检查方式，弱于税务检查，更弱与税务稽查。收入类自查要点 何时确认收入，收付实现制与权责发生制，纳税义务产生的时点问题。销售折扣，现金折扣，销售折让，销售返利，坏账损失，...
左净胃正常应该在补充申报在产生月份，补缴滞纳金，但及时申报在这个月里也可以，企业这么大不可能没有一点瑕疵，税务局规定的纳税期限等要求，主要目的是不让企业故意偷税漏税给国家带来损失。我们及时自查及时补证并非刻意为之，也没有等来税务稽查再补救而是自查补救，已经申报缴税就不会再单独加收滞纳金了 个人...
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