一般纳税人年末结转增值税的账务处理
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一般纳税人应交增值税年末该怎么结转?
具体操作如下:
一、"应交增值税"科目,每月的明细科目借贷方余额可不结平,但在年底必须要结平各明细科目.
1、结转进项税额:
借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
贷:应交税费--应交增值税(进项)
2、结转销项税额:
借:应交税费--应交增值税(销项)
贷:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
二、根据"应交税费--应交增值税--转出未交增值税"科目差值,转入"应交税费--未交增值税"科目借或贷.若"应交税费--未交增值税"科目借方有余额为有留的进项税;若贷方有余额,则为应交的税费.
三、在下月缴纳时:
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款 【一般纳税人应交增值税年末该怎么结转?】
一般纳税人年末结转增值税的账务处理视频
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夏哲齿借:银行存款,贷:主营业务收入、应交税费-应交增值税。同时结转销售成本,借主营业务成本,贷库存商品。月末结相关收入和成本:借:主营业务收入,贷本年利润,借本年利润,贷:主营业务成本。月底进项大于销项可以不做分录,销项大于进项则需结转未交增值税:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值...
15071804333:请教一般纳税人增值税月末结转会计分录怎么做?
夏哲齿一般纳税人增值税月末结转会计分录的执行步骤如下:1. 结转当月发生的应交未交增值税:借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税金——未交增值税”科目。2. 将本月多交的增值税结转:借记“应交税金——未交增值税”科目,贷记“应交税金——应交增值税(转出多交增...
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15071804333:一般纳税人年末增值税怎么转结
夏哲齿1、若应交增值税是贷方余额,则先按正常月份,结转到未交增值税科目,然后将增值税三级科目的余额作相反方向分录结转,结转后"应交增值税"科目余额为0.借:应交税费-应交增值税-销项税额 贷:应交税费-应交增值税-进项税额 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 2、若应交增值税是借方余额,说明有留...
15071804333:年末结转增值税的账务处理
夏哲齿增值税年末的会计处理和月末是一致的,小规模不需要单独做处理,一般纳税人企业则做如下处理,年度终了的当月,将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税),贷:应交税费—未交增值税。如果有多交增值税的,将当月...
15071804333:怎么写一般纳税人年末结转增值税的会计分录
夏哲齿怎么写一般纳税人年末结转增值税的会计分录 对于年末增值税结转的会计分录,年度结转时,对应交增值税各明细科目余额,作结平处理.其情况如下:1.若应交增值税是贷方余额,则先按正常月份,结转到未交增值税科目,然后将增值税三级科目的余额作相反方向分录结转,结转后"应交增值税"科目余额为0.借:应交税费-...
15071804333:一般纳税人增值税期末如何结转
夏哲齿如果月末应交税费-应交增值税科目余额是正数(余额在贷方)则:借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税,贷:应交税费-未交增值税。如果月末应交税费-应交增值税科目余额是负数(余额在借方)则:借:应交税费-未交增值税。如果月末应交税费-未交增值税余额在贷方(正数)说明该余额就是本月要...
15071804333:一般纳税人增值税结转账务处理
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15071804333:一般纳税人年末增值税怎么转结
夏哲齿一般纳税人年末增值税转结:借:应交税费——应交增值税——销项税额,借:应交税费——应交增值税——进项税额转出,贷:应交税费——应交增值税——进项税额,贷:应交税费——应交增值税——减免税额,贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税,贷:应交税费——应交增值税——已经...
15071804333:一般纳税人怎么结转增值税
夏哲齿一、一般纳税人增值税期末怎么结转 (一)如果,月末应交税费-应交增值税科目余额是正数(余额在贷方)则: 借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷:应交税费-未交增值税 (二)如果,月末应交税费-应交增值税科目余额是负数(余额在借方)则: 借:应交税费-未交增值税 贷:应交税...
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1、结转进项税额:
借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
贷:应交税费--应交增值税(进项)
2、结转销项税额:
借:应交税费--应交增值税(销项)
贷:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
二、根据"应交税费--应交增值税--转出未交增值税"科目差值,转入"应交税费--未交增值税"科目借或贷.若"应交税费--未交增值税"科目借方有余额为有留的进项税;若贷方有余额,则为应交的税费.
三、在下月缴纳时:
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款 【一般纳税人应交增值税年末该怎么结转?】
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夏哲齿如果月末应交税费-应交增值税科目余额是正数(余额在贷方)则:借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税,贷:应交税费-未交增值税。如果月末应交税费-应交增值税科目余额是负数(余额在借方)则:借:应交税费-未交增值税。如果月末应交税费-未交增值税余额在贷方(正数)说明该余额就是本月要...
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