一般纳税人怎么结转增值税
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一、一般纳税人增值税期末怎么结转
(一)如果,月末应交税费-应交增值税科目余额是正数(余额在贷方)则:
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税费-未交增值税
(二)如果,月末应交税费-应交增值税科目余额是负数(余额在借方)则:
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
如果月末应交税费- 未交增值税余额在借方(负数)说明该余额要下月留抵。如果月末应交税费-未交增值税余额在贷方(正数)说明该余额就是本月要交税的数额。
《增值税一般纳税人登记管理办法》第三条年应税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。
本办法所称会计核算健全,是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证进行核算。
二、增值税计算方式
根据《增值税暂行条例实施细则》相关规定,增值税计算方式如下:
《增值税暂行条例实施细则》
第四条除本条例第十一条规定外,纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。
第五条纳税人销售货物或者应税劳务,按照销售额和本条例第二条规定的税率计算并向购买方收取的增值税额,为销项税额。销项税额计算公式:
销项税额=销售额×税率
第六条销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。
销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的,应当折合成人民币计算。
第七条纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的,由主管税务机关核定其销售额。
第八条纳税人购进货物或者接受应税劳务(以下简称购进货物或者应税劳务)支付或者负担的增值税额,为进项税额。
下列进项税额准予从销项税额中抵扣:
(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
(三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式:
进项税额=买价×扣除率
(四)购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式:
进项税额=运输费用金额×扣除率
准予抵扣的项目和扣除率的调整,由国务院决定。
第九条纳税人购进货物或者应税劳务,取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
以上就是对“一般纳税人增值税期末怎么结转”所进行的解答,我们可以了解到般纳税人增值税期末结转如上,希望对您有所帮助。
一般纳税人怎么结转增值税视频
相关评论：15260744934：一般纳税人怎么结转增值税
满连池（1）在涉及销项税额和进项税额结转的环节中，下列会计分录将被执行：首先，办理销项税额的结转业务时，应当借记“应交税费—应交增值税——转出未交增值税”一项；其次，同时贷记“应交税费—应交增值税——销项税额”作为B角。反之，当进行进项税额的结转处理工作时，其步骤与上述销项税额的结转情况相同...
15260744934：一般纳税人结转增值税分录
满连池一般纳税人结转增值税分录 一般纳税人在月末时把当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费\/应交增值税\/未交增值税科目里，这样就可以体现当月需要缴纳多少增值税了；会计分录为：借：应交税费\/应交增值税\/未交增值税 贷：应交税费\/应交增值税\/进项税额 借：应交税费\/应交增值税\/销项税额 贷...
15260744934：一般纳税人增值税结转分录
满连池一般纳税人增值税结转分录 般纳税人在月末时把当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费\/应交增值税\/未交增值税科目里，这样就可以体现当月需要缴纳多少增值税了；会计分录为：借：应交税费\/应交增值税\/未交增值税 贷：应交税费\/应交增值税\/进项税额 借：应交税费\/应交增值税\/销项税额 贷...
15260744934：一般纳税人的增值税下面的进项和销项需要结转吗?
满连池需要。销项税计入“应缴税费-应缴增值税-销项税”贷方；进项税计入“应缴税费-应缴增值税-进项税”借方。结转分录：1、结转进项税额：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）2、结转销项税额：借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—应交...
15260744934：怎么写一般纳税人年末结转增值税的会计分录
满连池应交税费-应交增值税-销项税 同时结转销售货物成本:借:主营业务成本 贷:库存商品 一般纳税人进项是指发生采购行为,采购入库是收到增值税发票的进项税,具体分录如下:采购进货,收到发票:借:库存商品 应交税费-应交增值税-进项税 贷:银行存款(应付账款等)怎么写一般纳税人年末结转增值税的会计分录?
15260744934：一般纳税人增值税结转账务处理
满连池处理销项税额时,则做相反分录. 结转增值税,是指企业应当把未缴完或多缴的增值税结转入"应交税费"科目,将增值税下三级科目结平,一般纳税人如果平时没有结转,就需要年末进行结转. 增值税,是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.
15260744934：一般纳税人年末结转增值税的账务处理
满连池一般纳税人应交增值税年末该怎么结转? 具体操作如下: 一、"应交增值税"科目,每月的明细科目借贷方余额可不结平,但在年底必须要结平各明细科目. 1、结转进项税额: 借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税 贷:应交税费--应交增值税(进项) 2、结转销项税额: 借:应交税...
15260744934：一般纳税人月末增值税结转会计分录
满连池一般纳税人月末增值税结转会计分录 1、一般纳税人上交增值税的会计处理 借：应交税金——应交增值税（已交税金）贷：银行存款 如果企业收到税务机关退回多缴的增值税时，作相反的会计分录。2、月份终了，企业应将当日发生的应交未交增值税税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细...
15260744934：一般纳税人的进项税和销项税年底的余额要结转吗?
满连池要结转，进项税和销项税每月要结转。月末需要把进项税、进项税额转出、销项税一起进行结转，这样才知道需要交多少税。结转分录：1、结转进项税额：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）2、结转销项税额：借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交...
15260744934：一般纳税人年末增值税怎么转结
满连池一般纳税人年末增值税转结：借：应交税费——应交增值税——销项税额，借：应交税费——应交增值税——进项税额转出，贷：应交税费——应交增值税——进项税额，贷：应交税费——应交增值税——减免税额，贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税，贷：应交税费——应交增值税——已经...
(一)如果,月末应交税费-应交增值税科目余额是正数(余额在贷方)则:
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税费-未交增值税
(二)如果,月末应交税费-应交增值税科目余额是负数(余额在借方)则:
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
如果月末应交税费- 未交增值税余额在借方(负数)说明该余额要下月留抵。如果月末应交税费-未交增值税余额在贷方(正数)说明该余额就是本月要交税的数额。
《增值税一般纳税人登记管理办法》第三条年应税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。
本办法所称会计核算健全,是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证进行核算。
二、增值税计算方式
根据《增值税暂行条例实施细则》相关规定,增值税计算方式如下:
《增值税暂行条例实施细则》
第四条除本条例第十一条规定外,纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。
第五条纳税人销售货物或者应税劳务,按照销售额和本条例第二条规定的税率计算并向购买方收取的增值税额,为销项税额。销项税额计算公式:
销项税额=销售额×税率
第六条销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。
销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的,应当折合成人民币计算。
第七条纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的,由主管税务机关核定其销售额。
第八条纳税人购进货物或者接受应税劳务(以下简称购进货物或者应税劳务)支付或者负担的增值税额,为进项税额。
下列进项税额准予从销项税额中抵扣:
(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
(三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式:
进项税额=买价×扣除率
(四)购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式:
进项税额=运输费用金额×扣除率
准予抵扣的项目和扣除率的调整,由国务院决定。
第九条纳税人购进货物或者应税劳务,取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
以上就是对“一般纳税人增值税期末怎么结转”所进行的解答,我们可以了解到般纳税人增值税期末结转如上,希望对您有所帮助。
一般纳税人怎么结转增值税视频
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满连池（1）在涉及销项税额和进项税额结转的环节中，下列会计分录将被执行：首先，办理销项税额的结转业务时，应当借记“应交税费—应交增值税——转出未交增值税”一项；其次，同时贷记“应交税费—应交增值税——销项税额”作为B角。反之，当进行进项税额的结转处理工作时，其步骤与上述销项税额的结转情况相同...
满连池一般纳税人结转增值税分录 一般纳税人在月末时把当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费\/应交增值税\/未交增值税科目里，这样就可以体现当月需要缴纳多少增值税了；会计分录为：借：应交税费\/应交增值税\/未交增值税 贷：应交税费\/应交增值税\/进项税额 借：应交税费\/应交增值税\/销项税额 贷...
满连池一般纳税人增值税结转分录 般纳税人在月末时把当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费\/应交增值税\/未交增值税科目里，这样就可以体现当月需要缴纳多少增值税了；会计分录为：借：应交税费\/应交增值税\/未交增值税 贷：应交税费\/应交增值税\/进项税额 借：应交税费\/应交增值税\/销项税额 贷...
满连池需要。销项税计入“应缴税费-应缴增值税-销项税”贷方；进项税计入“应缴税费-应缴增值税-进项税”借方。结转分录：1、结转进项税额：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）2、结转销项税额：借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—应交...
满连池应交税费-应交增值税-销项税 同时结转销售货物成本:借:主营业务成本 贷:库存商品 一般纳税人进项是指发生采购行为,采购入库是收到增值税发票的进项税,具体分录如下:采购进货,收到发票:借:库存商品 应交税费-应交增值税-进项税 贷:银行存款(应付账款等)怎么写一般纳税人年末结转增值税的会计分录?
满连池处理销项税额时,则做相反分录. 结转增值税,是指企业应当把未缴完或多缴的增值税结转入"应交税费"科目,将增值税下三级科目结平,一般纳税人如果平时没有结转,就需要年末进行结转. 增值税,是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.
满连池一般纳税人应交增值税年末该怎么结转? 具体操作如下: 一、"应交增值税"科目,每月的明细科目借贷方余额可不结平,但在年底必须要结平各明细科目. 1、结转进项税额: 借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税 贷:应交税费--应交增值税(进项) 2、结转销项税额: 借:应交税...
满连池一般纳税人月末增值税结转会计分录 1、一般纳税人上交增值税的会计处理 借：应交税金——应交增值税（已交税金）贷：银行存款 如果企业收到税务机关退回多缴的增值税时，作相反的会计分录。2、月份终了，企业应将当日发生的应交未交增值税税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细...
满连池要结转，进项税和销项税每月要结转。月末需要把进项税、进项税额转出、销项税一起进行结转，这样才知道需要交多少税。结转分录：1、结转进项税额：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）2、结转销项税额：借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交...
满连池一般纳税人年末增值税转结：借：应交税费——应交增值税——销项税额，借：应交税费——应交增值税——进项税额转出，贷：应交税费——应交增值税——进项税额，贷：应交税费——应交增值税——减免税额，贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税，贷：应交税费——应交增值税——已经...
