已在境外缴纳的个人所得税税额具体指什么?
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1 在中国境内无住所,但是居住一年以上五年以下的个人,其来源于中国境外的所得,经主管税务机关批准,可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或者个人支付的部分缴纳个人所得税;居住超过五年的个人,从第六年起,应当就其来源于中国境外的全部所得缴纳个人所得税。
2 如果两部分都要征收的话,那其他国家也征收他的税款,不就重复征税了么?
在对纳税人的境外所得征税时,会存在其境外所得已在来源国家或者地区缴税的实际情况。
基于国家之间对同一所得应避免双重征税的原则,我国在对纳税人的境外所得行使税收管辖权时,对该所得在境外已纳税额采取了分不同情况从应征税额中予以扣除的做法。
税法规定,纳税义务人从中国境外取得的所得,准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。但扣除额不得超过该纳税义务人境外所得依照我国税法规定计算的应纳税额。
纳税义务人在中国境外一个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税税额,低于依照上述规定计算出的该国家或者地区扣除限额的,应当在中国缴纳差额部分的税款;
超过该国家或者地区扣除限额的,其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中扣除,但是可以在以后纳税年度的该国家或者地区扣除限额的余额中补扣,补扣期限最长不得超过5年。
[例]某纳税人在同一纳税年度,从AB两国取得应税收入。
该纳税人已经分别按照A国和B国税法规定,缴纳了个人所得税1150元和250元。
其抵免计算方法如下:
(1)在A国所得缴纳税教的抵免
在A国所得按照中国税法规定计算的应纳税额(抵免限额):1240(元)
该纳税人在A国所得缴纳个人所得税1150元,低于抵免限额,因此,可以全额抵免,并需要在中国补缴税款90元(1240—1150)。
(2)在B国所得缴纳税教的抵免
在B国所得按照中国税法规定计算的应纳税额(抵免限额):200(元)
该纳税人在B国实际缴纳的税款超出了抵免限额,因此,只能在限额以内抵免200元,不用补缴税款。
(3)在A、B两国所得缴纳税款的抵免结果
根据上述计算结果,该纳税人2006年度的中国境外所得应当在中国补缴个人所得税90元,
B国缴纳税款未抵免完的50元,可以在以后5年以内该纳税人从B国取得的所得中的税收抵免限额有余额时补扣。
在某些情况下,因为工作、投资、经营等原因,可能会面临不同国家或地区之间的跨境个人所得税支付问题。已在境外缴纳的个人所得税税额,指的是在境外获得的收入、利润等,按照所在国或地区的规定缴纳的税费金额。
对于中国居民而言,如果在境外获得收入或利润,并且不能享受中国与对方国家或地区之间签订的避免双重征税协定,那么也需要缴纳中国的个人所得税。此时,中国税收机关会要求居民填写全球所得申报表,并在其中填报已在境外缴纳的个人所得税税额以进行税收抵扣。
需要注意的是,不同国家或地区的个人所得税税率、计算方法、扣除项目等可能存在差别,因此建议在进行跨境交易时,了解相关国家或地区的具体税收政策,以合法避税和减少不必要的税费开支。
如果您对个人所得税税额的具体含义还有疑问,建议咨询当地税务机关或税务专业人士的意见。
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相关评论:13531948271:个人境外收入如何纳税
戈武阁个人境外收入如何纳税:《个人所得税法》规定,居民纳税人从境外取得的已在所得支付地国家缴纳了个人所得税的所得,仍需要按规定计算缴纳个人所得税,但准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。扣除额不得超过该居民纳税人境外所得依照规定计算的应纳税额。这里所说的应纳税额,是指居民...
13531948271:在国外讲学的收入已缴纳个人所得税,在国内还需缴纳吗?
戈武阁根据《中华人民共和国个人所得税法》第七条 居民个人从中国境外取得的所得,可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额,但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十条 居民个人从中国境内和境外取得的综合所得、经营所得...
13531948271:在国外缴纳的个人所得税可以抵免吗?
戈武阁第十四条 纳税人在境外已缴纳的个人所得税税额,能提供境外税务机关填发的完税凭证原件的,准予按照税法及其实施条例的规定从应纳税额中抵扣。详情参考神州财税网:国家税务总局关于印发《境外所得个人所得税征收管理暂行办法》的通知http:\/\/www.dcetax.com\/ntax\/apps\/laws\/index.php\/LawsText\/laws...
13531948271:既中国税收居民又是境外税收
戈武阁法律分析:居民个人从中国境外取得的所得,可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额,但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。居民个人从中国境内和境外取得的所得,都应按规定缴纳个人所得税。法律依据:《中华人民共和国个人所得税法》第一条 在中国境内有住所,...
13531948271:个人在境外取得的收入需要缴纳个人所得税吗?
戈武阁由上述规定可知,在国外取得收入的居民纳税人需要在中国缴纳个人所得税。在中国境内申报时,可以从应纳税额中扣除在境外缴纳的个人所得税。即纳税人在境外实际缴纳的个人所得税低于按照中国个人所得税法规定计算的税额,差额部分也应在中国境内缴纳;在境外实际缴纳的个人所得税高于按照中国个人所得税法规定...
13531948271:中国居民境外工作所得,是否缴纳个人所得税?如何计算?
戈武阁(20000-4800)×25%-1005 =2795元。全年境外所得按中国税法规定计算的应纳税额是:2795×12=33540元。您全年在境外已缴个人所得税额少于按中国税法规定计算的应纳税额,所以,应就差额补缴个人所得税:33540-12000= 21540元。因此,您在中国要缴纳个人所得税,全年应缴个人所得税21540元。
13531948271:在国外挣钱回国需向国内交税吗
戈武阁1. 如果在国外工作或投资获得了收入,个人需要缴纳的个人所得税可以在其应纳税额中抵免已在境外缴纳的税额。2. 这一规定遵循《中华人民共和国个人所得税法》第七条,该条款允许居民个人将在中国境外取得的所得,用于抵免其在境外已缴纳的个人所得税。3. 需要注意的是,抵免的税额不得超过该纳税人...
13531948271:中国公民在境外工作,个人所得税怎么算?
戈武阁2、非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为应纳税所得额。《中华人民共和国个人所得税税法》第七条:居民个人从中国境外取得的所得,可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额,但抵...
13531948271:中国公民在境外工作,个人所得税怎么算?
戈武阁但作为中国公民,其世界范围的所得都应缴纳中国的个人所得税。在中国的个人所得税法下,存在一个机制用来避免中国公民取得非源自中国境内所得的双重征税。对于中国公民取得的境外所得,准予其在依照中国个人所得税法计算的应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。但允许的扣除额不得超过该境外所得...
13531948271:补扣在境外已缴纳的个人所得税的最长期限不超过多少年?
戈武阁五年。根据我国《个人所得税法实施条例》第三十三条第二段:纳税义务人在中国境外一个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税税额,低于依照前款规定计算出的该国家或者地区扣除限额的,应当在中国缴纳差额部分的税款;超过该国家或者地区扣除限额的,其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中扣除,但是可以在...
2 如果两部分都要征收的话,那其他国家也征收他的税款,不就重复征税了么?
在对纳税人的境外所得征税时,会存在其境外所得已在来源国家或者地区缴税的实际情况。
基于国家之间对同一所得应避免双重征税的原则,我国在对纳税人的境外所得行使税收管辖权时,对该所得在境外已纳税额采取了分不同情况从应征税额中予以扣除的做法。
税法规定,纳税义务人从中国境外取得的所得,准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。但扣除额不得超过该纳税义务人境外所得依照我国税法规定计算的应纳税额。
纳税义务人在中国境外一个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税税额,低于依照上述规定计算出的该国家或者地区扣除限额的,应当在中国缴纳差额部分的税款;
超过该国家或者地区扣除限额的,其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中扣除,但是可以在以后纳税年度的该国家或者地区扣除限额的余额中补扣,补扣期限最长不得超过5年。
[例]某纳税人在同一纳税年度,从AB两国取得应税收入。
该纳税人已经分别按照A国和B国税法规定,缴纳了个人所得税1150元和250元。
其抵免计算方法如下:
(1)在A国所得缴纳税教的抵免
在A国所得按照中国税法规定计算的应纳税额(抵免限额):1240(元)
该纳税人在A国所得缴纳个人所得税1150元,低于抵免限额,因此,可以全额抵免,并需要在中国补缴税款90元(1240—1150)。
(2)在B国所得缴纳税教的抵免
在B国所得按照中国税法规定计算的应纳税额(抵免限额):200(元)
该纳税人在B国实际缴纳的税款超出了抵免限额,因此,只能在限额以内抵免200元,不用补缴税款。
(3)在A、B两国所得缴纳税款的抵免结果
根据上述计算结果,该纳税人2006年度的中国境外所得应当在中国补缴个人所得税90元,
B国缴纳税款未抵免完的50元,可以在以后5年以内该纳税人从B国取得的所得中的税收抵免限额有余额时补扣。
在某些情况下,因为工作、投资、经营等原因,可能会面临不同国家或地区之间的跨境个人所得税支付问题。已在境外缴纳的个人所得税税额,指的是在境外获得的收入、利润等,按照所在国或地区的规定缴纳的税费金额。
对于中国居民而言,如果在境外获得收入或利润,并且不能享受中国与对方国家或地区之间签订的避免双重征税协定,那么也需要缴纳中国的个人所得税。此时,中国税收机关会要求居民填写全球所得申报表,并在其中填报已在境外缴纳的个人所得税税额以进行税收抵扣。
需要注意的是,不同国家或地区的个人所得税税率、计算方法、扣除项目等可能存在差别,因此建议在进行跨境交易时,了解相关国家或地区的具体税收政策,以合法避税和减少不必要的税费开支。
如果您对个人所得税税额的具体含义还有疑问,建议咨询当地税务机关或税务专业人士的意见。
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戈武阁由上述规定可知,在国外取得收入的居民纳税人需要在中国缴纳个人所得税。在中国境内申报时,可以从应纳税额中扣除在境外缴纳的个人所得税。即纳税人在境外实际缴纳的个人所得税低于按照中国个人所得税法规定计算的税额,差额部分也应在中国境内缴纳;在境外实际缴纳的个人所得税高于按照中国个人所得税法规定...
戈武阁(20000-4800)×25%-1005 =2795元。全年境外所得按中国税法规定计算的应纳税额是:2795×12=33540元。您全年在境外已缴个人所得税额少于按中国税法规定计算的应纳税额,所以,应就差额补缴个人所得税:33540-12000= 21540元。因此,您在中国要缴纳个人所得税,全年应缴个人所得税21540元。
戈武阁1. 如果在国外工作或投资获得了收入,个人需要缴纳的个人所得税可以在其应纳税额中抵免已在境外缴纳的税额。2. 这一规定遵循《中华人民共和国个人所得税法》第七条,该条款允许居民个人将在中国境外取得的所得,用于抵免其在境外已缴纳的个人所得税。3. 需要注意的是,抵免的税额不得超过该纳税人...
戈武阁2、非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为应纳税所得额。《中华人民共和国个人所得税税法》第七条:居民个人从中国境外取得的所得,可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额,但抵...
戈武阁但作为中国公民,其世界范围的所得都应缴纳中国的个人所得税。在中国的个人所得税法下,存在一个机制用来避免中国公民取得非源自中国境内所得的双重征税。对于中国公民取得的境外所得,准予其在依照中国个人所得税法计算的应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。但允许的扣除额不得超过该境外所得...
戈武阁五年。根据我国《个人所得税法实施条例》第三十三条第二段:纳税义务人在中国境外一个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税税额,低于依照前款规定计算出的该国家或者地区扣除限额的,应当在中国缴纳差额部分的税款;超过该国家或者地区扣除限额的,其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中扣除,但是可以在...