利润分配-未分配利润与本年利润以及企业所得税的关系

利润分配-未分配利润与本年利润以及企业所得税的关系~

利润分配、未分配利润与本年利润以及企业所得税之间的关系如下：
主营业务收入－主营业务成本－主营业务税金及附加＋其他业务收入－其他业务成本－销售费用－管理费用－财务费用＋投资收益＋营业外收入－营业外支出＝利润总额。
未分配利润是利润分配的二级科目。本年利润在会计核算中，将发生的各项费用和收益全部计入各有关收益、费用账户。期末，将各收益类账户的贷方余额转入“本年利润”账户，同时将各成本、费用和支出类账户的借方余额转入“本年利润”账户的借方：借记“本年利润”账户，贷记各成本、费用和支出类账户。

扩展资料：

进行未分配利润核算时，应注意以下几个问题：
1、未分配利润核算是通过“利润分配——未分配利润”账户进行的。
2、未分配利润核算一般是在年度终了时进行的，年终时，将本年实现的净利润结转到“利润分配——未分配利润”账户的贷方。同时将本年利润分配的数额结转到“利润分配——未分配利润”账户的借方。
3、年末结转后的“利润分配——未分配利润”账户的贷方期末余额反映累计的未分配利润，借方期末余额反映累计的未弥补亏损。
参考资料：
百度百科-利润分配
百度百科-未分配利润
百度百科-本年利润

所得税费用=当期所得税+递延所得税.
当期所得税是按应纳税所得额计算的，即永久性差异和暂时性差异调整完成后的金额。而递延所得税是暂时性差异。所以，所得税费用与利润总额*税率的差额就是永久性差异部分。
1、所得税法细则第四十三条，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
2、按相关税收法律的规定，滞纳金和罚款是不允许在所得税前扣除的。
3、年终总要所得税会算，将税前不容许开支的项目剔除，通过‘以前年度损益调整’科目调整。

扩展资料：
主要特点：
第一：通常以纯所得为征税对象。
第二：通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据。
第三：纳税人和实际负担人通常是一致的，因而可以直接调节纳税人的收入。特别是在采用累进税率的情况下，所得税在调节个人收入差距方面具有较明显的作用。对企业征收所得税，还可以发挥贯彻国家特定政策，调节经济的杠杆作用。
第四：应纳税税额的计算涉及纳税人的成本、费用的各个方面，有利于加强税务监督，促使纳税人建立、健全财务会计制度和改善经营管理。
在新中国成立以后的很长一段时间里，所得税收入在中国税收收入中的比重很小，所得税的作用微乎其微，这种状况直到改革开放，特别是20世纪80年代中期国营企业"利改税"和工商税制改革以后才得以改变。
参考资料来源：百度百科-所得税

利润分配、未分配利润与本年利润以及企业所得税之间的关系如下：

主营业务收入－主营业务成本－主营业务税金及附加＋其他业务收入－其他业务成本－销售费用－管理费用－财务费用＋投资收益＋营业外收入－营业外支出＝利润总额。

未分配利润是利润分配的二级科目。本年利润在会计核算中，将发生的各项费用和收益全部计入各有关收益、费用账户。期末，将各收益类账户的贷方余额转入“本年利润”账户，同时将各成本、费用和支出类账户的借方余额转入“本年利润”账户的借方：借记“本年利润”账户，贷记各成本、费用和支出类账户。

扩展资料：

进行未分配利润核算时，应注意以下几个问题：

1、未分配利润核算是通过“利润分配——未分配利润”账户进行的。

2、未分配利润核算一般是在年度终了时进行的，年终时，将本年实现的净利润结转到“利润分配——未分配利润”账户的贷方。同时将本年利润分配的数额结转到“利润分配——未分配利润”账户的借方。

3、年末结转后的“利润分配——未分配利润”账户的贷方期末余额反映累计的未分配利润，借方期末余额反映累计的未弥补亏损。

参考资料：

百度百科-利润分配

百度百科-未分配利润

百度百科-本年利润

利润分配、未分配利润与本年利润以及企业所得税之间的关系如下：

主营业务收入－主营业务成本－主营业务税金及附加＋其他业务收入－其他业务成本－销售费用－管理费用－财务费用＋投资收益＋营业外收入－营业外支出＝利润总额。

未分配利润是利润分配的二级科目。本年利润在会计核算中，将发生的各项费用和收益全部计入各有关收益、费用账户。期末，将各收益类账户的贷方余额转入“本年利润”账户，同时将各成本、费用和支出类账户的借方余额转入“本年利润”账户的借方：借记“本年利润”账户，贷记各成本、费用和支出类账户。

扩展资料：

进行未分配利润核算时，应注意以下几个问题：

1、未分配利润核算是通过“利润分配——未分配利润”账户进行的。

2、未分配利润核算一般是在年度终了时进行的，年终时，将本年实现的净利润结转到“利润分配——未分配利润”账户的贷方。同时将本年利润分配的数额结转到“利润分配——未分配利润”账户的借方。

3、年末结转后的“利润分配——未分配利润”账户的贷方期末余额反映累计的未分配利润，借方期末余额反映累计的未弥补亏损。

参考资料：

百度百科-利润分配

百度百科-未分配利润

百度百科-本年利润

　　利润分配、未分配利润与本年利润以及企业所得税之间的关系可用下面算式表示：
　　1、主营业务收入－主营业务成本－主营业务税金及附加＋其他业务收入－其他业务成本－销售费用－管理费用－财务费用＋投资收益＋营业外收入－营业外支出＝利润总额
　　以上算式中加项，由相应科目结转到本年利润科目的贷方；减项，由相应科目结转到本年利润科目的借方。到这一步“本年利润”科目的余额即上面算式等号右边的“利润总额”。余额在借方的是当年的亏损额，在贷方的是当年的盈利额。公司有盈利就应该缴纳企业所得税，于是就有：
　　2、利润总额－企业所得税＝净利润
　　企业所得税是将利润总额按照相关税收法规调整成“应纳税所得额”再乘以企业所得税的相应税率得到的，然后计入“所得税费用”科目的借方，再结转到“本年利润”科目的借方。这就是以上算式的由来，到这一步“本年利润”科目的余额即上面算式等号右边的“净利润”。
　　3、净利润－应在税后弥补的亏损－法定盈余公积金－任意盈余公积金－分配给股东的红利＝留存收益
　　留存收益就是“利润分配-未分配利润”最后的余额。余额在借方时表示有亏损；余额在贷方时表示有盈余。
　　将“本年利润”科目中的净利润结转到“利润分配-未分配利润”科目的贷方。应在税后弥补的亏损额在该科目的借方，然后将应计提的法定盈余公积金、任意盈余公积金和分配给股东的红利计入该科目的借方，这时“利润分配-未分配利润”科目余额就是企业的留存收益。

如果“上一年未分配利润为借方余额50万”全部是5年以内的亏损，是可以用本年的利润弥补的。
今年交所得税＝（80-50）*25%＝7.50万元

还要下去年的汇算清缴报表，看上年报表中是否是亏损50万，一般来讲肯定不相等，如果根据上年度的汇算清缴报表的亏损数再结合本年度利润总额的数据再去计算预缴，

但是，超过5年的亏损，就不能用今年的利润弥补了。

利润分配、未分配利润与本年利润以及企业所得税之间的关系如下：

主营业务收入－主营业务成本－主营业务税金及附加＋其他业务收入－其他业务成本－销售费用－管理费用－财务费用＋投资收益＋营业外收入－营业外支出＝利润总额。

未分配利润是利润分配的二级科目。本年利润在会计核算中，将发生的各项费用和收益全部计入各有关收益、费用账户。期末，将各收益类账户的贷方余额转入“本年利润”账户，同时将各成本、费用和支出类账户的借方余额转入“本年利润”账户的借方：借记“本年利润”账户，贷记各成本、费用和支出类账户。

扩展文件；《利润分配会计资料大全 》

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