小规模纳税人转为一般纳税人后内帐怎么做

小规模纳税人转一般纳税人的账务怎么做~

增值税小规模纳税人转为一般纳税人后，账务设置和税务处理都有变化。一、账务设置：小规模纳税人，只在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目；一般纳税人则应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“增值税检查调整”明细科目，并在明细科目设置有关专栏（如进项税额、已交税金、销项税额、进项税额转出、转出未交增值税、转出多交增值税等等）进行明细核算。二、税务处理：1．一般纳税人按当月的销售额乘以适用税率计算出销项税金，减去当月的进项税金和上月留抵税金后为当月的应交税金。当计算出来的应交税金小于零时，当月应交税金为零，差额部分作为本月留抵税金留待下月抵扣。销售货物时的会计分录：借：银行存款（现金）贷：主营业务收入应交税金-应交增值税（销项税额）进货时的会计分录：借：库存商品应交税金-应交增值税（进项税额）贷：银行存款当月的应交税金＝当月的销项税额－当月的进项税额－上月留抵税额。2．抵扣进项税额必须是已取得的增值税专用发票抵扣联所列明的税额或农产品收购凭证、进口货物海关完税凭证、运费等计算出来的税额。

小规模与一般纳税人会计处理上，只有增值税的差异。
原应交税费科目下设二级科目应交增值税，需要改为：
应交税费下设应交增值税和未交增值税两个二级科目。应交增值税下设三级科目，包括进行税额、销项税额、进项税额转出、已交税额、出口退税、转出未交或多交增值税等。期末，将三级科目借贷方合计计算出的差额，全部通过转出未交或多交增值税科目转出，转入另外一个二级科目未交增值税中。

　　小规模纳税人转为一般纳税人，账簿还可以用，并且必须接着用。
　　只要增加应交增值税的核算就可以了。
　　小规模纳税人只有“应交税费——应交增值税”一个二级科目，且没有三级明细科目
　　一般纳税人，为了详细核算企业应缴纳的增值税的计算、解缴、抵扣等情况，企业应在“应交税费——应交增值税”明细账户下设置以下专栏：
　　（1）“进项税额”专栏。记录企业购入货物、接受应税劳务支付的并准予从销项税额中抵扣的增值税；发生购货退回或折让，应以红字计入，以示冲销的进项税额。
　　（2）“已交税金”专栏。记录企业本期实际已交纳的增值税额；发生多交的增值税退回时，应以红字计入。
　　（3）“减免税款”专栏。记录企业按规定直接减免的、用于指定用途的或未规定专门用途的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。按规定直接减免的增值税用蓝字登记，应冲销直接减免的增值税用红字登记。
　　（4）“出口抵减内销产品应纳税额”专栏。记录企业按规定的退税率计算的当期应予抵扣的税额。
　　（5）“转出未交增值税”专栏。记录企业月终时当月发生的应交未交增值税的转出额。作此转账后，“应交税金——应交增值税”的期末余额，不再包括当期应交未交的增值税额。
　　（6）“销项税额”专栏。记录企业销售货物、提供应税劳务应收取的增值税额；发生销货退回、销售折让，应以红字计入，以示冲减销项税额。
　　（7）“出口退税”专栏。记录企业向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关单证，向主管出口退税的税务机关申报办理出口退税而收到的退税款，若办理退税后，又发生退货或退关而不交易退增值税，则用红字计入。
　　（8）“进项税额转出”专栏。记录企业的购进货物、在产品和产成品等发生非正常损失及其他原因，不应从销项税额中抵扣，而应按规定转出的进项税额；若发生冲销已移转出的进项税额，用红字计人；出口退税中，计入转出不予抵扣或退税的税额。
　　（9）“转出多交增值税”专栏。记录企业月末将当月多交增值税的转出额，作此项转账后，“应交税费——应交增值税”期末余额不会包含多交增值税因素。
　　“应交税费——未交增值税”明细账户
　　该账户的借方发生额，反映企业上交以前月份未交的增值税额，以及月末自“应交税金——应交增值税”账户转入的当月多交的增值税；贷方发生额，反映月末自“应交税金——应交增值税”账户转入的当月发生的应交未交增值税额；期末借方余额，反映企业多交的增值税，贷方余额，反映企业未交的增值税。

内帐还是按原来的小规模企业进行了，也就是按含税价格记账。
代理公司那边，一定要把专票管住。做账的时候根据代理公司的要求提供发票就可以的，但你自己公司内部一定要有懂财务的人，不然出了什么漏子，后悔来不及了。

在实际操作中,许多企业都设有两本账,首先要说,这是违相关制度的,在会计或税务上是没有内账外账的说法.不过,行业内部其实这种现象还有许许多多,不管是一般纳税人还是小规模,关于税收这一块,你还是可以按实际缴纳金额来进行会计处理.

什么是内帐？

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