“免抵退税办法不得抵扣的税额”是什么意思？
就是免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*（出口货物征税率-出口货物退税率）- 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 是永远不能抵扣了。
进项税额转出的计算
(1)若原外购货物全部成本据按增值税专用发票抵扣了进项税额，则按需要转出进项税额的外购货物账面成本乘以外购货物适用增值税税率计算转出。
(2)若原外购货物全部成本按支付价款乘抵扣率抵扣了进项税额，则按据需转出进项税额的外购货物的账面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率计算转出。
(3)若原外购货物是根据多种凭证抵扣的进项税额，为了最大限度的体现公平，可以需转出进项税额的外购货物的账面成本×综合抵扣率计算结转进项税额转出。
其中综合抵扣率=本期外购货物全部进项税额÷本期外购货物全部成本×100%
(4)在产品、产成品发生非正常损失，可按以下办法计算结转进项税额转出。
非正常损失的在产品或产成品成本×(本期在产品、产成品当中外购货物成本÷本期在产品、产成品全部成本)×外购货物或应税劳务综合抵扣率
(5)兼营免税项目或非应税项目(不包括固定资产在建工程)而无法明确划分不得抵扣进项税额的，可按以下办法计算结转进项税额转出。
不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×(当期免税项目销售额、非应税项目营业额合计÷当期全部销售额、营业额合计)
(6)外商投资企业兼营出口与内销，不能单独核算或划分不清出口货物进项税额的，可按以下办法计算结转进项税额转出。
出口货物不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×(当期出口免税货物销售额÷当期全部销售额)
(7)因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金，可按以下办法计算应冲减的进项税额。
当期应冲减的进项税额=当期取得的返还资金×所购货物适用增值税税率
扩展资料：
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》：
第十条
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
（三）非正常损失的在产品、产品所耗用的购进货物或者应税劳务；
（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；
（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
第十一条
小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：
应纳税额=销售额×征收率
小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。
参考资料来源：百度百科-进项税额转出
免”的是出口销项。免了销项后，出口企业负担的进项无从收回（销项里含有收回的进项部分，看一下增值税的公式），因此国家给预退税，退实际是退这部分没有销项对应的进项税。
“抵”是内销销项，因为国家要退给企业，而企业由于有内销，还要上交国家，所以就来了个抵，应当退的这部分先抵了内销销项。
“退”抵完内销销项后，如果还有应退的数，那国家就会退给企业。
扩展资料生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物应予免征或退还的所耗用原材料、零部件等已纳税款抵顶内销货物的应纳税款；
“退”税，是指生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物占本企业当期全部货物销售额50%及以上的，在一个季度内，因应抵顶的税额大于应纳税额而未抵顶完时，经主管出口退税业务的税务机关批准，对未抵顶完的税额部分予以退税。
参考资料来源：百度百科-出口免抵退税
“免”的是出口销项。免了销项后，出口企业负担的进项无从收回（销项里含有收回的进项部分，看一下增值税的公式），因此国家给预退税，退实际是退这部分没有销项对应的进项税。
“抵”是内销销项，因为国家要退给企业，而企业由于有内销，还要上交国家，所以就来了个抵，应当退的这部分先抵了内销销项。
“退”抵完内销销项后，如果还有应退的数，那国家就会退给企业。
那么现在就有了应当退的，就是免抵退税额，免抵退税额和企业支付的进项（这一点是国家为了便于征管，用出口额来算了）的差额，也就是免抵退税额不得免征和抵扣税额（征税率和退税率差计算出来的），要从进项里面转出到成本，企业自己负担，转出后的进项就是国家允许企业抵顶销项或退给企业的了。
比如你出口的产品征收的增值税税率是17%
退税率是15%
那么这两者的差额2%就是
免抵退税办法不得抵扣的税额
需要做进项税额转出
并在增值税纳税申报表附表2上填写对应的金额
我国对出口货物实行出口免税政策，也就是税率为0。但实务中并不是真正的0税率，而是低税率。比如税率为17%，可实务中并不是按17%计算退税额，还有一个退税率13%（比如），那另外4%就是应该要交纳的增值税，税法上称之为“免抵退税不得免征和抵扣税额”。
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相关评论：
边瑶炭延展回答：比如你出口的产品征收的增值税税率是17%，退税率是15%，那么这两者的差额2%就是免抵退税办法不得抵扣的税额，需要做进项税额转出。
边瑶炭免抵退办法不得抵扣的进项税额是企业因税法规定无权在已缴税款中抵扣的进项税额。这主要源于国家税法的豁免税办法，如增值税小规模纳税人扣税优惠政策。此外，采取收购方式付款、无法开具发票收取或采取其他方式收取纳税人税费的情况下，纳税人也不能抵扣进项税额。具体的不得抵扣的进项税额根据不同情况有所...
边瑶炭免”的是出口销项。免了销项后，出口企业负担的进项无从收回（销项里含有收回的进项部分，看一下增值税的公式），因此国家给预退税，退实际是退这部分没有销项对应的进项税。“抵”是内销销项，因为国家要退给企业，而企业由于有内销，还要上交国家，所以就来了个抵，应当退的这部分先抵了内销销项。“...
边瑶炭免抵退税办法不得抵扣的进项税额的计算公式如下：当期不得免征和抵如税额＝当期出口货物离岸价格*外汇人民币折合率*（出口货物适用税率－出口货物退税率）-当期不得免征和抵扣税额抵减额；当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格×（出口货物适用税率－出口货物退税率）。
边瑶炭2、免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价× (出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额 抵减额；3、免抵退税不得免征和抵扣税额”的实质:实行免抵退管理办法，退税率是国家规定的，所以出口货物名义征税率和退税率之间存在一个差额，如名义征税率17%，退税率...
边瑶炭比如你出口的产品征收的增值税税率是17%，退税率是15%。那么这两者的差额2%就是免抵退税办法不得抵扣的税额，需要做进项税额转出并在增值税纳税申报表附表2上填写对应的金额。免抵退税 生产企业出口货物"免、抵、退税额"应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。出口货物离岸价(FOB)以出口发票上的...
边瑶炭注意“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”应剔除“免抵退出口货物不得抵扣进项税额抵减额”后填报。也就是说，它本身不含增值税的进项税，既然本身就没有，怎么抵扣啊？呵呵。
边瑶炭在企业销售出口货物计算免抵退税时，需要考虑不得抵扣的进项税额，将其剔除出去，免抵退税办法不得抵扣的进项税额只存在于退税率低于征税率的情况下，将二者之间的差额部分的进项税计入出口货物劳务成本。
边瑶炭实务操作中，生产企业在填写第18栏时，可以先数据自检，没有疑点后，在出口货物明细表中，空白位置点右键，选择“计算小计”，征退税差额即为不得免征和抵扣税额；或先直接生成汇总数据，在汇总表中有个“不免抵扣税额”即为该不得抵扣税额：也可以在打印申报表中查询出“出口货物免抵退申报明细表”，...
边瑶炭由于在成本中可以抵扣，所以在税金里面就不能在重复抵扣了 所以“免抵退中不能免抵额”就要在当期计算“免抵退”时候在“抵税”环节中从当期进项税中减出来。②免抵退税不得免征和抵扣税额 它的计算公式是：免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物...
