现金日记账累计怎么算

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　　现金日记账通常设置成三栏式日记账,按照现金收入、支出和结余在日记账中分别设置借方栏、贷方栏和余额栏。接下来请欣赏我给大家网络收集整理的现金日记账累计计算方法。

　　现金日记账累计计算方法

　　本月的借方、贷方发生额合计，计入本月合计，各月的发生额(本月合计)再合计写在本月合计的次行，本年累计。

　　本月合计、本年累计 行下划一条红线。

　　现金日记账的年底结账方法

　　现金日记账年底结账，先进行月末结账，在进行年末结账：

　　现金日记账(在平时记账时，要按日结出合计数，在摘要栏中注明“本日合计”字样，不划线)、收入、支出、费用、本年利润明细账。月末结账要在最后一笔经济业务记录下面通栏划红单线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，在下面再通栏划红单线。

　　年底结账时，还需要结计本年累计发生额，在“本月合计”行下，结出自年初起至本月末止的累计数额，登记在月分发生额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面再通栏划红单线。十二月末的“本年累计”字样，就是全年累计发生额，全年累计发生额下通栏划双红线。

　　现金日记账是用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。

　　由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。为了确保账簿的安全、完整，现金日记账必须采用订本式账簿。

　　现金日记账的保管期限

　　现金日记账和银行存款日记账保管期限是25年

　　《会计档案管理办法》规定了我国企业和其他组织、预算单位等会计档案的保管期限，该办法规定的会计档案保管期限为最低保管期限，具体规定如下：

　　1、需要永久保存的会计档案有：

　　年度决算财务会计报告; 资本金、股金及股权明细; 开销户登记簿; 客户挂失申请书、挂失登记簿、补发凭单(卡)收据; 账销案存的清单或资料; 会计档案保管登记簿、销毁清册; 7有价单证、业务公章销毁清册; 机构变动交接清册; 有权机关查询、冻结及扣划书; 己用凭证、账簿登记簿; 会计系统数据移植日的所有会计档案; 会计初始环境文本、 基础数据维护修改有关记录、 文件; 其他需要永久保管的档案。

　　2、保管期限为25年的会计档案有：

　　现金和银行存款日记账;税收日记账(总账)和税收票证分类出纳账。

　　3、保管期限为15年的会计档案有：

　　会计凭证类;总账、明细账、日记账和辅助账簿(不包括现金和银行存款);会计移交清册;行政单位和事业单位的各种会计凭证;各种完税凭证和缴退库凭证;财政总预算拨款凭证及其他会计凭证;农牧业税结算凭证;会计移交清册。

　　4、保管期限为10年的会计档案有：

　　国家金库编送的各种报表及缴库退库凭证;各收入机关编送的报表;财政总预算保管行政单位和事业单位决算、税收年报、国家金库年报、基本建设拨货款年报;税收会计报表(包括票证报表)。

　　5、保管期限为5年的会计档案有：

　　下级行上报的中期财务会计报告(月度、季度、半年度 报表及附件、说明);联行往来清单及查询查复书; 密押代号表使用保管登记簿; 存、贷款单位余额对账回单; 固定资产卡片、固定资产报废清理后卡片;客户申请办理电子支付业务的基本资料、协议; 其他需要保管五年的会计档案。

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