小规模纳税人增值税减免税申报明细表怎么填写？
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小规模纳税人填写增值税申报表时，需根据开具不同发票填写对应栏次：
一、开具1%的增值税普通发票，将开具的1%的增值税普通发票的不含税销售额填入《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”和“其他增值税发票不含税销售额”栏次；对应减征的销售额2%部分计算填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目对应的“本期发生额”和“本期实际抵减税额”栏次，减免性质代码应选择“SXA031901121|0001011608|小规模纳税人减按1%征收率征收增值税|《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》财政部税务总局公告2023年第1号第二条”。
二、开具1%的增值税专用发票，将开具的1%征收率的增值税专用发票的不含税销售额填入《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”和“增值税专用发票不含税销售额”栏次；对应减征的销售额2%部分计算填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目对应的“本期发生额”和“本期实际抵减税额”栏次，减免性质代码应选择“SXA031901121|0001011608|小规模纳税人减按1%征收率征收增值税|《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》财政部税务总局公告2023年第1号第二条”。
三、同时开具1%的增值税专用发票和普通发票，将开具的1%的增值税普通发票和增值税专用发票的不含税销售额合计数填入《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”，“增值税专用发票不含税销售额”和“其他增值税发票不含税销售额”分别填写专用发票和普通发票的不含税销售额；对应减征的销售额2%部分计算填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目对应的“本期发生额”和“本期实际抵减税额”栏次，减免性质代码应选择“SXA031901121|0001011608|小规模纳税人减按1%征收率征收增值税|《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》财政部税务总局公告2023年第1号第二条”。
四、开具3%增值税专用发票，将开具3%征收率的增值税专用发票的不含税销售额填入《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”和“增值税专用发票不含税销售额”栏次。
以上内容仅供参考，具体以最新法律法规及相关政策规定为准。
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18715603151：关于《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管...
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18715603151：小规模纳税人增值税减免优惠申报表该如何填写?
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孙耿涛一、小规模纳税人申报表 (一)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》（必填）。(二)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》（选填）,本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写,其他小规模纳税人不填报。(三)《增值税减免税申报明细表》（选填）,本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税...
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