居民企业与非居民企业应如何区分？他们的纳税标准有何区别？

一、根据《中华人民共和国企业所得税法》的第二条企业分为居民企业和非居民企业。 

1、居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 
2、非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。 

二、纳税标准的区别：

根据《中华人民共和国企业所得税法》：

1、所得税来源不同

（1）居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 

（2）非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 

2、税率不同

（1）居民企业所得税的税率为25%。 

（2）非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。 

扩展资料：

《中华人民共和国企业所得税法》

第三章应纳税额 

第二十二条企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。 

第二十三条企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补： 

（一）居民企业来源于中国境外的应税所得； 

（二）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。 

第二十四条居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在本法第二十三条规定的抵免限额内抵免。

参考资料：中华人民共和国企业所得税法_百度百科