小规模纳税人季度超过45万怎么填申报表？

我是小规模纳税人,这个季度超过45万，请问在销售免税农产品时增值税申报表应怎么填？~

销售免税农产品，那么就要区分普通销售和免税销售，要分开核算成本和应纳税额，季度收入超过45万，那么就需要就普通销售的部分缴纳增值税，免税的部分不需要缴纳增值税。

小规模纳税人季度销售额不超过45万未达起征点免征增值税和个人所得税，如果同时不超过定额不用申报，系统会批量自动申报如果超过定额不超过45万应该进行申报，填写小规模纳税人申报表，对应相应栏次即可。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同)的，免征增值税。小规模纳税人选择享受3%征收率的应税销售收入、减按1%征收率征收增值税。
增值税小规模纳税人自开普票季度销售额未超过45万，免征增值税
申报时，将不含税销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第10行“小微企业免税销售额”和第9行“免税销售额”中。
案例：A为增值税小规模纳税人，按季度申报，2021年4-6月共开具1%增值税普通发票价税合计454500元。
分析：A公司2季度增值税不含税销售额为454500/(1+1%)=450000元，未超过季度销售额450000元，可享受免征增值税政策，本期免税额为13500元（450000*3%）。
增值税小规模纳税人除销售不动产以外，自开普票季度销售额超过了45万，应全额申报缴纳增值税。
由于《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第13号）规定的税收优惠政策，执行期限延长至2021年12月31日。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，可继续减按1%征收率征收增值税。
在办理增值税纳税申报时，应当将不含税销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第3行“其他增值税发票不含税销售额”和第1行“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”栏次中，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第18行“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次。
普通发票部分将不含税销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第10行“小微企业免税销售额”和第9行“免税销售额”中。
举例：C企业为增值税小规模纳税人，按季度申报，2021年4-6月代开了1%增值税专用发票价税合计101000元，代开发票时已预缴税款”，开具1%增值税普通发票价税合计353500元。
分析：C公司2季度专票不含税销售额为100000元（101000/(1+1%)），即使未超过季度销售额450000元，这部分也应缴纳增值税政策。但可适用减按1%征收率征收增值税，因此本期应纳税额减征额应为2000元(100000×2%)，应纳税额为1000元（100000*1%）。
普票部分不含税销售额为350000元（353500/(1+1%)），可享受免征增值税政策，本期免税额为10500元（350000*3%）。

需要填一个减免税申报明细表里的免税项目，选择下拉框对应的免税项目，填写本期免税销售额。将不动产销售额填入第7栏，“销售使用过的固定资产不含税销售额”。主表相关栏次的“应征增值税不含税销售额”应填写差额后销售额。
其他规定如下：
1、主要规定
(1) 季度销售额超过45万，不免征
根据2021年第11号公告，自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元(季度45万)以下(含本数)的小规模纳税人，免征增值税。
另外需要准确理解销售额，小规模纳税人季度销售额一旦超过45万元，即使扣掉开具专票的销售额、或是扣掉免税业务销售额后的不超过45万元，也不能享受小微企业免征增值税优惠，都需要就全部销售额缴纳增值税。
(2) 3%减按1%继续到年底
根据2021年第7号公告，从2021年4月1日起，湖北地区3%征收率的业务不再免税；符合条件的收入(纳税人提供疫情防控重点保障物资运输收入；提供公共交通运输服务、生活服务及居民必需生活物资快递收派服务收入)，也不再免税。
全国所有地区，2021年4月1日-2021年12月31日，适用3%征收率的应税销售收入，均减按1%征收率征收增值税。
2、不含税销售额额计算
(1) 开具1%征收率的发票
不含税销售额=含税销售额÷(1+1%)
(2) 开具3%征收率的发票
不含税销售额=含税销售额÷(1+3%)
(3) 开具5%征收率的发票
不含税销售额=含税销售额÷(1+5%)
(4) 免税业务
不含税销售额=票面销售额
(5) 未开具发票的
应根据适用税率计算销售额，例如疫情期间原适用3%征收率的业务减按1%征收
不含税销售额=含税销售额÷(1+1%)
3、减征额的计算及填报提示
假设小规模纳税人某公司季度含税销售额101元，则：
第1栏“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”=101÷(1+1%)=100；
第15栏“本期应纳税额”=100x3%=3；
第16栏“本期应纳税额减征额”=100x2%=2;
第20栏“应纳税额合计”=100x1%=1。

增值税小规模纳税人除销售不动产以外，自开普票季度销售额超过了45万，应全额申报缴纳增值税。在办理增值税纳税申报时，应当将不含税销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第3行“其他增值税发票不含税销售额”和第1行“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”栏次中，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第18行“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次。拓展资料:
1.我国个人所得税征税对象仅为自然人，分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，而小规模纳税人仅可能是公司、企业等，所以小规模纳税人是不需要申报个人所得税的，只需要缴纳增值税和企业所得税即可。小规模纳税人申报企业所得税有增值税和企业所得税两种，纳税人可以选择上门申报，也可以选择网上申报。其中增值税按月申报，申报需要准备的报表有《小规模纳税人纳税申报表》、《资产负债表》、《损益表》、《增值税申报附列资料》,这些报表都可以通过纳税申报系统生成打印，如果纳税人需要有纸质的报表，可以向当地的税务部门进行索取。小规模纳税人的企业所得税需要按季度进行申报，到年底的时候进行汇算清缴。现在有很多助力小微企业资金周转的平台，记得一定要选择正规平台，比如度小满金融，额度高利率低，资金周转就找度小满。
2.小规模纳税人网上申报增值税的流程：
准备好申报增值税的材料，包括：小规模纳税人纳税申报表、资产负债表、增值税纳税申报表附列资料、损益表、增值税减免税申报明细表、不动产和无形资产扣除项目清单等。然后纳税人在征期内登陆到增值税发票管理系统进行抄税，并通过税厅抄报或者通过网上抄报，然后将上月开票数据上传到税务机关。之后纳税申报，登录到税务局的网站，在网上办税厅进行申报，需要填写适用小规模纳税人的申报表然后提交即可。如果小规模纳税人遇到零营业额的情况，也可以进行零申报，申报报表里面的数据填写0即可。网上申报成功后，通过税银联网进行扣缴税款。最后，纳税人返回开票系统对增值税管理系统进行清零解锁即可。

小规模纳税人季度收入高于45万，应该全额填入申报表第一行。全额纳税。
注意，45万是不含税收入，不包含增值税。
45*1.01=45.45万元，这是含税收入(发票总额)。含税收入不高于45.45万元的，不用交税。

增值税小规模纳税人，季度应税收入超过45万元，要如实填写纳税申报表。
增值税小规模纳税人，超过季度起征点，要全额纳税。

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