应交增值税账目上为借方余额，那实际缴纳税金时怎么记账？

缴纳增值税怎么做账~

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
会计分录如下：
1、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额；
2、月底，销项税额大于进项税额：
1）计算应交增值税：
销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税
2）结转：
借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税金-应交增值税-未交税金
3）缴纳：
借：应交税金-应交增值税-未交税金
贷：银行存款
企业做账流程：
1、根据原始凭证编制记账凭证
2、根据记账凭证编制科目汇总表
3、根据记账凭证和科目汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账)
4、根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)
5、根据会计报表编制纳税申报表
6、年终结转损益(也可以逐月结转损益)
7、编制年度会计报表(包括资产负债表,损益表,现金流量表)
8、根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表

扩展资料应交增值税账务处理：
1、月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税。
2、月份终了，企业将当月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即：
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
3、当月缴纳当月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）时，借记“应交税费—应交增值税（已交税金）”贷记“银行存款”。
4、当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税，借记“应交税费—未交增值税”贷记“银行存款”。
5、“应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额，贷方无余额。
6、“应交税费—未交增值税”科目的期末借方余额反映多缴的增值税，贷方余额反映未缴的增值税。
参考资料来源：
百度百科--应交增值税
百度百科-会计做账

　　1.应交税金-应交增值税帐目上为借方余额，表示公司还有进项留抵税额。作为一般纳税人，当月购进货物多，进项税也就多，库存商品也就多；
　　2.月末，如果当期进项大于销项，就会出现留抵税金，同时也会有相应多的库存商品。如果只有留抵税金而没有实际库存，则涉嫌货物已发出但未计提销售，有逃税现象。
　　3.月末，如果当期销项大于进项，其应交增值税税额 = 销项税 - 进项税-上期留底税额，

　　1）应交增值税.会计分录为：

　　借：应交税金-应缴增值税（转出未交增值税）
　　贷：应缴税金-未交增值税
　　2）.缴纳增值税时做：
　　借：应交税金-未交增值税
　　贷：银行存款；
　　3）同时按应交增值税*12%计提销售税金及附加费做：

　　借：销售税金及附加费；
　　贷：应交税费：城建费----应交增值税*7%；
　　贷：应交税费：教育附加费---应交增值税*3%；
　　贷：应交税费-地方教育附加费---应交增值税*2%

你既然没有认证抵扣，那么账面就不要体现；
有两种处理方法：
1、未认证的发票不做账务处理；
2、未认证的发票做账务处理，但进项税金不要做出来，挂个过渡科目“其他应收款－待抵扣进项税金”；认证抵扣时再转出就可以；

如果一直有留抵税金，月末不要做结转工作

希望能帮助到你！

在应交税费科目下设二级科目待抵扣进项税，对于应该记账但是当月不需要认证或者因为其他原因没来得及认证的进项税额可直接计入这个科目，当你认证后再从这个科目转到进项税额科目，这样账目非常清晰。
只要交税了，就应借记应交税费----应交增值税，贷记银行存款。
应交增值税的借方余额，不需要月末结转。

缴税分录为：
借：应交税费——应交增值税（未交增值税）300
贷：银行存款 300

由于取得的增值税未及时认证，导致账面应交增值税余额与申报表不符，对企业没有实质性的影响的，借方余额保留就可以了，不用去管它，不影响今后抵扣的

好几个月的账都这样做了，而且我的是财务软件记账，似乎没办法把进项税记到其他应收款上，这样又怎么办呢？
三级科目：销项税金、进项税金、出口退税、进项税额转出、减免税款、转出未交增值税等

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