请外贸公司代理进口，海关增值税发票如何抵扣
从国内采购货物为5万元，出口报关金额为7万元，国内工厂开来的17%增值税发票是5万元；纯外贸公司需要缴纳增值税，还是说只按照利润缴纳所得税就行了。——增值税销项税额一般是先缴后退。进项税额正常抵扣。不是只按照利润缴纳所得税就行了。
另一种情况，从国内采购，实际货值是5万元，给工厂做两个合同，一个合同1万元，走公账，开17%增值税发票；另一个合同打工厂老板私人账户，不开发票。出口报关金额是13000元。——在这种情况下，外贸公司不构成偷税漏税。老板不想抵扣进项税额，国家可以少退税款
2\税收返还会计处理的原则:
财政部印发的《关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知》（财会字[1995]6号，以下简称《通知》），与《规定》中关于流转税返还会计处理的规定精神基本相同：
1.企业收到退税、税款返还等款项，记帐原则是“从哪即来，还回到哪里去”，比如收到的营业税、所得税，以及生产企业的收到先征返还的消费税，均应记回原计税时所在的损益科目，委托外贸企业出口应税消费品的生产企业收到退税时，也应记入计税时挂帐的应收项目。
2.增值税因其属“价外税”，退税或税收返还时不宜再记回销售收入中，所以按规定应记入补贴收入。
3.外贸企业自营出口应税消费品的应退消费税，因为本企业并没有计算交纳消费税，但消费税已在生产厂家交纳而包含在买价中，所以计算退税时应冲减出口商品的销售成本。
为了准确核算你的减免税情况,你最好做以下分录:
借:银行存款 10
贷:主营业务收入 9.43
应交税金_应交增值税 0.57
根据免除增值税的法律文件,根据财务规定,免除的增值税应计入补贴收入.
借:应交税金_应交增值税 0.57
贷:补贴收入
结转补贴收入:
借:补贴收入
贷:本年利润
1、正确的分录：
借:银行存款 10
贷:主营业务收入 10
2、如果交税的话：月末计提税金。（应纳税额=销售额*6%）“公式中的销售额是不含税销售额”提取时：借：经营税金及附加
贷：应交税金--增值税
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加上交时：借：应交税金--增值税
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加
贷：银行存款或现金
既然你公司是免增值税的,所以直接
借:银行存款 10
海关进口增值税工业和商业是不同的，分别如下；
1、工业如下：
借：原材料（包括CIF价格、关税、录入费，手续费，服务费，运输费）
应交税费-应交增值税（进项税）
贷：应付账款——某公司
2、商业如下：
借：库存商品（包括CIF价格、关税）
应交税费-应交增值税（进项税）
贷：应付账款——某公司
付费用
借：营业费用（销售费用）
贷：现金银行存款
所有费用项目不能直接进主营业务成本。
让海关出具双抬头的税单，代理和你们的，用代理的话税单抬头肯定有他们，之后就能拿这水单开票，用于以后抵扣
税缴款书列明你司是收货单位、纳税单位，即可由你司采集抵扣。要么外贸抵扣，再开增值税专票你司，你司得交些进销差增值税、所得税款给外贸（多收代理费）
可以打双抬头的
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相关评论：
程薇蔡需要双抬头的海关增值税才可以。正常的前提是：你们是一般或者小规模纳税人，通过委托外贸公司进口货物。在进口之前要与外贸公司签订一份委托代理进口协议，货物进口报关是一定要申报为：经营单位为外贸公司，使用单位自己的公司。除正常的全套单证外，还要附上之前的委托代理进口协议。这样的话，海关的增值税...
程薇蔡即对报关进口货物，凡是海关的完税凭证开具给委托方的，对代理方不征增值税；凡是海关的完税凭证开具给代理方的，对代理方应按规定征收增值税”面所述税款应由外贸企业负担。但最好受托外贸企业到海关办理报关手续时，应及时出示委托代理进口货物协议（合同），将完税凭证直接开具给委托企业。
程薇蔡一般的外贸公司代理进口业务时只收取代理费，其他费用的发票会由银行、运输公司、海关等提供。您没有进出口权如何对外付汇？即使您有美元也不能汇出。另外关税是海关征收的，您可以要求外贸公司提供双抬头的增值税票，就是海关出具的增值税票写您公司和外贸公司两个公司名称，其它的比如您要自己指定报关行...
程薇蔡代理进口：你司与外贸公司签订代理进口协议，货款、海关关税\/增值税可由你司自付或付给外贸公司代支付，外贸若通过电子口岸网上支付税款，宜将纳税人登记为你公司；进口发票、海关税单、物流运费交给你司财务采集作为进项登帐可抵扣，无需外贸开增值税专用发票给你司，外贸开地税代理服务业发票向你司收取代理...
程薇蔡在税费处理上，关税和增值税通常由外贸公司先行垫付。这主要是基于代理关系中的责任划分和操作便利性考虑。代理公司拥有进出口报关的资质与经验，能高效办理相关手续，并在后续流程中为委托方提供抵扣支持。具体操作时，海关税单直接提供给A公司，以便于其在后续的财务处理中进行抵扣。这一环节体现了代理合作...
程薇蔡1、进口货物会有一个公司做抬头，你是外贸公司，但是是不是货物进口收货人？如果是货物进口收货人，报关单还有相关税单都会以货物最终收货人作为抬头出具相关的正本税单和报关单的！2、缴税还有一个特点，是先出正本税单，然后你持正本税单可以直接去海关处缴纳，也可通过银行直接付给中央金库，税款的缴纳跟...
程薇蔡代理进口业务,利润的部分需要给对方开地税服务业发票：代理手续费，，计提5%营业税，按营业税计提7%城建税和3%教育费附加，合计税率5.5 依法规，代付的港杂费、物流费、报关报检费用，凭有效合法凭证可列表在申报营业税前扣除。代理总体税赋比海关缴款书外贸自留抵扣，开国税增值税专用发票给对方的13~17%...
程薇蔡如果是纯代理，即代理公司是以代理进口的形式报关，并提交的是代理井口合同，那么，可以要求海关开具“双抬头”（代理公司和委托方名称）的海关增值税专用缴款书（即增值税发票），那么，这个缴款书委托方拿去可以直接抵扣。因此，这种情况下代理公司无需自己给委托方开具增值税发票。
程薇蔡即以他们的名义为您进口此批产品，然后报关是由报关行来操作。那么付汇也是您将钱打给外贸公司，由他们来代您向国外付汇（这是必须的）。至于海关开的增值税票，因为有代理协议（海关是要看的），将会是双抬头，即您的公司和外贸公司的名称。如果您的公司属于一般纳税人，可以抵扣的话，则可用这张双...
程薇蔡他收了一笔外汇很容易平账的，然后你再把钱打给货代B，让他付到你的香港账户，当做进口这票货的货款，开增值税发票给你，你的账和钱就都平了 整个的思路就是：实际就是货代B帮你代理进口了，不是你的这家代理公司，尽量把所有的账转回这边 这种低级失误，你们的货代B都能犯。。。
