一般纳税人当月发生了增值税时，当月是否要计提？该如何计提？

增值税等在月末时需要计提吗？会计分录如何做？~

2020年对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物无偿捐赠用于应对疫情的，免征增值税及城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税；对捐赠用于疫情防控的进口物资，免征进口关税和进口环节增值税、消费税；对纳税人提供电影放映服务取得的收入免征增值税；从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税，并按下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额/（1+0.5%）。上述税收政策的具体内容以及其它税收优惠政策中有关增值税减免、优惠的内容，均可到国家税务总局官网查询详细情况，并以税务部门公布的实际政策为准。
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要计提。

1、一般纳税人（目前的非电制造企业、商贸企业、火电企业）的处理

月末若计算出当月需要交纳增值税时（通常情况下，是指销项税额等贷方科目发生数大于进项税额等借方科目发生数）应做分录：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税

月末若计算出当月不需要交纳增值税时（通常情况下，是指进项税额等借方科目发生数大于销项税额等贷方科目发生数），不需要做账务处理，留底待以后抵扣就可以了。

 2、若需要交纳增值税的情况下，次月交纳增值税时，应做分录：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

扩展资料：

举例：

某企业X X年1月份购进商品等支付的增值税进项税额为34000元，本月销售商品等发生的销项税额为50000元。假定本月月初没有未抵扣以及欠交或多交的增值税，本月也没有发生其他涉及增值税的业务。

本月应交增值税为16000元(50000—34000)。企业当月上交增值税10000元，欠交增值税6000元。

1、上交当月增值税时：

借：应交税费——应交增值税(已交税金)10000

贷：银行存款 10000

2、月份终了，企业应按《补充规定》的要求：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)6000

贷：应交税费——未交增值税 6000

参考资料：百度百科-未交增值税

一般纳税人的增值税不是计提的，是按进项和销项的差额交纳的，具体处理如下：

1. 企业购入商品

   借：库存商品

   借：应交税金-应交增值税（进项税）

   贷：银行存款

2. 企业销售产品时

   借：银行存款

   贷：主营业务收入

   贷：应交税金-应交增值税（销项税）

   应纳税额=销项-实际可抵扣的进项=销项-（上期留抵扣+本期认证-本期进项转出）
                =销项-上期留底-本期认证+本期进项转出
   

当月缴纳本月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）时，借记“应交税费-应交增值税（已交税金）”，贷记“银行存款”。

因此，发生当月预交增值税 ，
借：应交税费-应交增值税（已交税金）
贷：银行存款

当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税（或补缴以前月份欠税），借记“应交税费-未交增值税”，贷记“银行存款”。

通常是月末计提
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
次月15日前申报缴纳
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款

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