月末结转损益的记账凭证怎么写啊?
1.发生时:借管理费用3000.00
贷:库存现金/银行存款3000.00
月末结转:借:本年利润 3000.00
贷:管理费用3000.00
2.发放时:
借:应付职工新酬-工资100000.00
贷:库存现金/银行存款10000.00
3.主营业务收入
发生时:借:应收账款/预收账款等
贷:主应营业务收入-XX收入
应交税费-增值税(销项税额)
月末结转:借:主营业务收入
贷:本年利润
结转损益:
借:本年利润
贷:营业成本/营业税金及附加/管理费用/制造费用/销售费用/所得税费用等损益类科目
借:主营业务收入等损益类科目
贷:本年利润
月底的损益结转要做两张结转凭证:
一张是结转收入:
借:收入类的科目(共5个科目)
贷:本年利润
另一张是结转费用:
借:本年利润
贷:费用类科目(共8个科目)
月底的损益结转要做两张结转凭证:
一张是结转收入:
借:收入类的科目
贷:本年利润
另一张是结转费用:
借:本年利润
贷:费用类科目
拓展资料
企业损益类科目是指核算企业取得的收入和发生的成本费用的科目,它具体包括:
①收入类科目:主营业务收入、其他业务收入、投资收益、公允价值变动损益等
②费用类科目:主营业务成本、其他业务成本、资产减值损失、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、所得税费用等。
③直接计入当期利润的利得:营业外收入
④直接计入当期利润的损失:营业外支出
【注意】直接计入所有者权益的利得和损失,应记入“其他综合收益”科目,不影响损益。
根据企业会计制度的规定,损益类科目余额,应当在期末结转入“本年利润”科目。结转后,损益类科目期末余额为零。
另外,“以前年度损益调整”科目也属于损益类科目,但是,由于其核算的是以前年度的损益调整,而不是当年的损益。因此,根据企业会计准则的规定,该科目余额,在期末不能结转入本年利润科目,而应当结转入“利润分配——未分配利润”科目,并相应调整盈余公积。结转后,该科目期末余额为零。
参考资料:百度百科-损益类科目
月底的损益结转要做两张结转凭证:
一张是结转收入:
借:收入类的科目(共5个科目)
贷:本年利润
另一张是结转费用:
借:本年利润
贷:费用类科目(共8个科目)
第一:
借:本年利润
3
000
贷:管理费用
3
000
第二:
不作帐务处理。
第三:
借:主营业务收入
2
500
贷:本年利润
2
500
借:主营业务收入
贷:本年利润
借:本年利润
贷:管理/财务/营业/主营业务税金及附加/所得税
一、结转各种收入
1、结转主营业务收入
借:主营业务收入
贷:本年利润
2、结转其他业务收入
借:其他业务收入
贷:本年利润
3、结转营业外收入
借:营业外收入
贷:本年利润
二、结转成本、支出、税金
1、结转成本
借:本年利润
贷:主营业务成本
2、结转其他业务支出
借:本年利润
贷:其他业务支出
3、结转营业外支出
借:本年利润
贷:营业外支出
4、结转税金
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加
三、结转各项费用
1、结转管理费用
借:本年利润
贷:管理费用
2、结转财务费用
借:本年利润
贷:财务费用
3、结转营业费用
借:本年利润
贷:营业费用
四、结转所得税
借:本年利润
贷:所得税
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山米真发生收入时:借:银行存款等科目 贷:收入科目\\x0d\\x0a结转收入时:借:收入科目 贷:本年利润\\x0d\\x0a发生成本费用时:借:成本,费用科目 贷:银行存款等科目\\x0d\\x0a结转成本费用时:借:本年利润,贷:费用,成本等科目\\x0d\\x0a通俗点说,就是这三个科目最后都是归集到“本年...
山米真月末会计需要结转的业务: \\x0d\\x0a一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 \\x0d\\x0a1、按工资总额14%提取职工福利费 \\x0d\\x0a借:管理费用--福利费 \\x0d\\x0a贷:应付福利费 \\x0d\\x0a2、按工资总额1.5%提取职工教育费 \\x0d\\x0a借:管理费用--职工教育费 \\x0d\\x0a贷:...
山米真本年利润的会计分录四步做:一、先结转收入:借:主营业务收入 借:其他业务收入 借:营业外收入 贷:本年利润 二、结转成本、费用和税金:借:本年利润 贷:主营业务成本 贷:主营业务税金及附加 贷:其他业务支出 贷:营业费用 贷:管理费用 贷:财务费用 贷:营业外支出 贷:所得税 三、结转...
山米真月末结转损益类科目,分2种情况:1、在手工处理账务条件下,可采取《账结法》,亦可采取《表结法》。所谓《账结法》,是指通过编制结转损益类科目的记账凭证,将当期所有有发生额的损益类科目的数额,结转到《本年利润》科目,结出当期利润额;所谓《表结法》,是指不通过编制结转损益类科目的记账凭证,...
山米真借:本年利润 3421.57 +8.68 贷:管理费(96.57+3300+25)贷:营业税金及附加8.68 借:财务费用5.5 贷:本年利润5.5
山米真记账凭证做完后的结转:一、月末损益类科目结转 1、结转各项收入 借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷:本年利润 2、结转期间费用 借:本年利润 贷:管理费用、营业费用、财务费用 3、结转成本支出 借:本年利润 贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 4、结转税金 借:本年利润 ...
山米真不管余额在借方,还是在贷方,月末都要做结转,结转后,财务费用科目没有余额。1、如果是手工帐,结转分录 借:财务费用 60 贷:本年利润 60 或 借:本年利润 60(红字)贷:财务费用 60(红字)2、如果是软件作帐,结转分录 借:本年利润 60(红字)贷:财务费用 60(红字)...
山米真月末会计需要结转的业务:一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 1、按工资总额14%提取职工福利费 借:管理费用--福利费 贷:应付福利费 2、按工资总额1.5%提取职工教育费 借:管理费用--职工教育费 贷:其他应付款--职工教育费 3、按工资总额2%提取工会经费 借:管理费用--工会经费 贷:其他...
山米真期末结转损益是等本期不在发生任何的经济业务了,就可以将本期的损益类账户余额结转到本年利润科目里面,这样损益类科目就满足了期末无余额了。具体分录:1、结转费用类账户 借:本年利润 贷:管理费用 销售费用 财务费用 营业税金及附加 主营业务成本 营业外支出 其他业务成本 2、结转收入类账户 借:...
山米真在会计分录中,结转的分录是需要写到记账凭证的。结转的分录有:会计分录四步骤:一、结转收入 借:主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷:本年利润 二、结转成本、费用和税金 借:本年利润 贷:主营业务成本 营业税金及附加 其他业务成本 销售费用 管理费用 财务费用 营业外支出 所得税费用 借...