会计每月做账流程是什么？
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一、会计做账的基本流程：
1. 根据原始凭证或汇总表填制记账凭证。
2. 登记现金日记账和银行存款日记账。
3. 登记明细分类账。
4. 编制科目汇总表，并据此登记总账。
5. 期末，编制资产负债表和利润表。
对于业务量少的小企业，可能不需设置明细分类账，而是直接登记总账。实际操作中，会计人员需每笔业务都登记入明细分类账。总账中的金额直接来源于科目汇总表。根据业务量，企业可以选择每五天、十天、十五天或一个月编制一次科目汇总表。若业务量大，也可每日编制。
二、具体操作内容：
1. 每月初，根据原始凭证登记记账凭证，并由财务经理签字确认。月末或定期编制科目汇总表，以确保记录准确无误。每笔业务都需根据记账凭证登记明细账。
2. 月末需提取折旧和待摊费用，新企业开办费用在首月全数计入费用。计提折旧的会计分录为：借管理费用或制造费用，贷累计折旧。折旧额根据固定资产原值、净值和使用年限计算。此外，还需提取税金及附加，包括城建税、教育费附加等。
3. 月末编制科目汇总表后，进行两个会计分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入等，贷本年利润。第二个分录：借本年利润，贷主营业务成本等。若差额在借方，表明亏损，无需缴纳所得税；若在贷方，则表示盈利，需缴纳所得税。计算所得税的方法是：贷方差额乘以所得税税率，并据此制作记账凭证。
4. 最后，根据总账中各科目的余额编制资产负债表，根据损益类科目的发生额编制利润表。主营业务收入和应交税金应根据每月国税抄税数额确定。
5. 装订凭证，填写报表附注，进行财务分析。
6. 注意事项：
a. 除编制记账凭证和登记明细账外，其他工作均在月末进行。
b. 月末需核对现金、银行账目，确保账证相符、账实相符。每月初根据银行对账单调整银行账余额调节表，关注未达款项。月初报税时注意避免逾期。此外，当月开具的发票应在当月入账。每月分析应收、应付、其他应收账款的账龄和金额。
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1. 根据原始凭证或汇总表填制记账凭证。
2. 登记现金日记账和银行存款日记账。
3. 登记明细分类账。
4. 编制科目汇总表，并据此登记总账。
5. 期末，编制资产负债表和利润表。
对于业务量少的小企业，可能不需设置明细分类账，而是直接登记总账。实际操作中，会计人员需每笔业务都登记入明细分类账。总账中的金额直接来源于科目汇总表。根据业务量，企业可以选择每五天、十天、十五天或一个月编制一次科目汇总表。若业务量大，也可每日编制。
二、具体操作内容：
1. 每月初，根据原始凭证登记记账凭证，并由财务经理签字确认。月末或定期编制科目汇总表，以确保记录准确无误。每笔业务都需根据记账凭证登记明细账。
2. 月末需提取折旧和待摊费用，新企业开办费用在首月全数计入费用。计提折旧的会计分录为：借管理费用或制造费用，贷累计折旧。折旧额根据固定资产原值、净值和使用年限计算。此外，还需提取税金及附加，包括城建税、教育费附加等。
3. 月末编制科目汇总表后，进行两个会计分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入等，贷本年利润。第二个分录：借本年利润，贷主营业务成本等。若差额在借方，表明亏损，无需缴纳所得税；若在贷方，则表示盈利，需缴纳所得税。计算所得税的方法是：贷方差额乘以所得税税率，并据此制作记账凭证。
4. 最后，根据总账中各科目的余额编制资产负债表，根据损益类科目的发生额编制利润表。主营业务收入和应交税金应根据每月国税抄税数额确定。
5. 装订凭证，填写报表附注，进行财务分析。
6. 注意事项：
a. 除编制记账凭证和登记明细账外，其他工作均在月末进行。
b. 月末需核对现金、银行账目，确保账证相符、账实相符。每月初根据银行对账单调整银行账余额调节表，关注未达款项。月初报税时注意避免逾期。此外，当月开具的发票应在当月入账。每月分析应收、应付、其他应收账款的账龄和金额。
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