小规模纳税人2013年底交了2014年的房租，怎么做账

大连小规模纳税人收到1年的房租的账务处理，及税务处理~

1：收到租金
借：银行存款
贷：其他业务收入
2：按照不动产租赁属于服务业，按5%缴纳营业税

如果租赁合同上约定的租金，是不含税价的话，换算成为含税价就是要乘以1.05.

2013年11月交了2014年1-12月的房租，13年12月怎么做账，14年1月怎么做？

2013年11月，交房租时，
借：其他应付款——预付2014年房租 67000
贷：银行存款或库存现金 67000
2013年12月不做帐，
2014年1月份，摊销房租费，
借：管理费用——房租费 5583.33（67000/12）
贷：其他应付款——预付2014年房租 5583.33

另外，你说账面上没那么多钱，不知是怎么回事，如果没钱拿什么付房租？
如果是某人垫付或暂借款支付的，另外做一笔借款分录，
借：库存现金或银行存款
贷：其他应付款——xxx

2013年12月：借：待摊费用
贷：现金或银行存款
2014年1月：借：管理费用
贷：待摊费用

13年12月：借：预提费用 12000
贷：银行存款 12000
然后在14年每期进行摊销
借：管理费用-租赁费1000
贷：预提费用 1000

走待摊，
交房租：借 待摊 贷 现金、银行存款
摊费用时： 借管理费用 贷 待摊

账面上没那么钱，说明是账外的，可以先做一笔，借：现金 贷：其他应付款
2013年交上时做：借：待摊费用 -房租费 贷：现金
2014年时摊销 借：管理费用-房租费 贷：待摊费用-房租费

我是不是应该在今年先做
借：现金
贷：其他应付款—XXX（做这笔的时候要附一个借条吗）
借：其他应付款——预付2014年房租 67000
贷：银行存款或库存现金 67000
明年1月
借：管理费用——房租费 5583.33（67000/12）
贷：其他应付款——预付2014年房租 5583.33
如果是暂借某人的款付的房租的话，你的做法是对的，而且借款时应该给对方打了借条，复印一下做为原始凭证，
如果是单位经办人垫付了一部分房租款，那么报账时也要给对方打欠条，可以将两笔分录放一起做，
借：库存现金（现金支付金额）
其他应付款——xxx垫付房租款（垫付金额）
贷：其他应付款——预付2014年房租 67000

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