用现金发放工资并结转代扣款项的会计分录怎么写?
针对你的问题回答如下发工资借;应付职工薪酬90000贷;现金90000上交个人所得税借;应交税金-个人所得税10000贷:现金10000结转工资借:成本费用等科目100000贷;应付职工薪酬100000结转代扣个人所得税借:应付职工薪酬10000贷:应交税金-应交个人所得税10000你的问题已回答完毕希望下次在回答你的问题2009-04-2310:45上海
1、计提工资
借:管理费用-工资
贷:应付职工薪酬
2、计提保险公积金
借:应付职工薪酬
贷:其他应付款-保险
其他应付款-住房公积金
3、缴纳保险
借:其他应付款-保险
管理费用-保险
贷:银行存款
5、下月发放工资
借:应付职工薪酬
贷:现金/银行存款
用现金发放工资,会计分录为:
借:应付职工薪酬——员工工资
贷:库存现金
计提工资时,按照对象不同,分别计入生产成本、制造费用、管理费用、销售费用。
会计分录为:
借:生产成本——员工工资
制造费用——员工工资
管理费用——员工工资
销售费用——员工工资
贷:应付职工薪酬—员工工资
其他应付款—五险一金
单位代扣款项(五险一金与个人所得税),会计分录为:
借:其他应付款— 五险一金
应交税费—应交个人所得税
贷:银行存款——扣款银行
扩展资料:
账务处理:
(一)企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等,借记"应付职工薪酬",贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等), 借记本科目,贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。
企业向职工支付职工福利费,借记本科目,贷记“银行存款”、“库存现金”科目。
企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。
企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金,借记本科目,贷记“银行存款”科目。
企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿,借记本科目,贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
(二)企业应当根据职工提供服务的受益对象,对发生的职工薪酬分别以下情况进行处理:
生产部门人员的职工薪酬,借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”科目,贷记本科目。
管理部门人员的职工薪酬,借记“管理费用”科目,贷记本科目。
销售人员的职工薪酬,借记“销售费用”科目,贷记本科目。
应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬,借记“在建工程”、“研发支出”科目,贷记本科目。
因解除与职工的劳动关系给予的补偿,借记“管理费用”科目,贷记本科目。
外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金,借记“利润分配——提取的职工奖励及福利基金”科目,贷记本科目。
参考资料来源:百度百科-应付职工薪酬
发工资
借:应付职工薪酬
贷:现金
上交个人所得税
借:应交税金-个人所得税
贷:现金
结转工资
借:成本费用等科目
贷;应付职工薪酬
结转代扣个人所得税
借:应付职工薪酬
贷:应交税金-应交个人所得税
扩展资料:
企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等,借记"应付职工薪酬",贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等), 借记本科目,贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。
企业向职工支付职工福利费,借记本科目,贷记“银行存款”、“库存现金”科目。
企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。
企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金,借记本科目,贷记“银行存款”科目。
企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿,借记本科目,贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
参考资料来源:百度百科-应付职工薪酬
计提工资时(含单位缴纳社保):
借:生产成本 (工人工资)
制造费用 (车间管理人与和辅助人员工资)
管理费用 (管理人员工资)
销售费用 (销售人员工资)
贷:应付职工薪酬—工资 (应发工资)
其他应付款—养老 / 医疗等 (单位支付部分)
其他应付款—住房公积金 (单位支付部分)
发放工资时:
借:应付职工薪酬—工资
贷:库存现金 (实发工资数)
其他应付款—养老 / 医疗等 (个人支付部分)
其他应付款—住房公积金 (个人支付部分)
应交税费—应交个人所得税 (代扣代缴个税)
交纳五险一金和个税时:
借:其他应付款—养老 / 医疗等
其他应付款—住房公积金
应交税费—应交个人所得税
贷:银行存款
借应付职工薪酬
贷现金
贷应交税费应交个人所得税
贷 其它应付款个人社保 等
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相关评论:
武力辰公司从工资中扣除的员工宿舍电费该如何做账?假如电费是100元,其中员工电费5元. 借:管理费用---水电费95 借:其他应收款---员工5 贷:银行存款 100 扣工资 借:应付职工薪酬5 贷:其他应收款---员工5。
武力辰借:应付职工薪酬 —工资71000 贷:库存现金 63000 其他应付款—代扣个人所得税7900 —代扣房租100
武力辰结转工资中的代扣款项的分录 答:保险、医疗以及其他代扣款项应该通过其他应付款科目进行核算,在工资支付过程中会计入其他应付款贷方,当实际支付代扣的保险、公积金的时候从借方转出.其中代扣个税必须计入应交税费-应交个人所得税贷方.借:应付职工薪酬-工资 贷:其他应收款-个人社保费 其他应收款-个人公积金 ...
武力辰1、企业计提员工代扣款项时:借:应付职工薪酬——社会保险(公司部分)其他应收款——社会保险(个人部分)贷:银行存款 借:管理费用——社会保险(公司部分)贷:应付职工薪酬——社会保险(公司部分)借:应交税费——应交个人所得税 贷:银行存款 2、企业结转代扣款项时:借:应付职工薪酬——应付...
武力辰缴纳时 借:应交税费--应交个人所得税 贷:银行存款 直接收回现金时 借:库存现金 贷:应交税费--应交个人所得税 从工资中扣回时 借:应付职工薪酬--工资(应发数)贷:应交应交税费--应交个人所得税 库存现金\/银行存款(实发数)
武力辰2、发放工资时:借:应付职工薪酬—工资 贷:库存现金\/银行存款 (实发工资数)贷:其他应付款—养老 \/ 医疗等 (个人支付部分)贷:其他应付款—住房公积金 (个人支付部分)贷:应交税费—应交个人所得税 (代扣代缴个税)贷:其他应收款 (其他应扣款)3、交纳五险一金和个税时:借...
武力辰发放工资作分录 借:应付职工薪酬—工资 贷:其他应收款—养老保险 贷:其他应收款—医疗保险 贷:其他应收款—失业保险 贷:其他应收款—工伤保险 贷:其他应收款—生育保险 贷:应交税费—应交个人所得税 —工资所得 贷:库存现金或银行存款 ...
武力辰借:应付职工薪酬 贷:应交税费-个人收入所得税 其他应付款-某某项目 现金
武力辰结转代扣款项的分录根据代扣款项的性质不同而不同,比如企业需要代扣代缴个人所得税,企业在发放工资的时候应该先扣下应代扣代缴的个税,其分录为,借:应付职工薪酬—工资,贷:银行存款,应交税费—应交个人所得税。实际缴纳的时候,分录为,借:应交税费—应交个人所得税,贷:银行存款。
武力辰发工资:借:应付职工薪酬-工资薪金 贷:银行存款 应交税费-个人所得税 应付职工薪酬-社会保险费个人部分 应付职工薪酬-住房公积金个人部分 缴纳时:借:应付职工薪酬-社会保险费单位部分 应付职工薪酬-住房公积金单位部分 应付职工薪酬-社会保险费个人部分 应付职工薪酬-住房公积金个人部分 贷:银行存款。