生产企业出口退税的计算方法是什么？账务处理怎么做？
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生产企业出口退税的计算方法是什么，账务处理怎么做是会计工作中的常见问题，也是会计人员必须掌握的内容。出口退税是一项税收优惠政策，出口型的生产企业向国外运输货物时，缴纳增值税时通常可以享受免抵退。本文就针对生产企业出口退税的计算方法及账务处理做一个相关介绍，来跟随深空网一同了解下吧!
生产企业出口退税的计算方法
1、当期应纳税额如何计算
对于当期应纳税额，计算公式为：当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)
2、免抵退税额怎么计算
对于免抵退税额的计算，可以按照以下公式进行：
公式1：免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额
公式2：免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率
公式3：进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价+海关实征关税和消费税
3、当期应退税额和免抵税额如何计算
对于当期应退税额和免抵税额，具体按照以下公式进行计算：
(1)如果当期期末留抵税额是小于等于当期免抵退税额的，那么可以按照下列公式计算：
当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
(2)如果当期期末留抵税额是大于当期免抵退税额的，那么具体计算公式如下：
当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
当期期末留抵税额按照当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。
4、免抵退税不得免征和抵扣税额怎么计算
免抵退税不得免征和抵扣税额的计算，可以按照以下公式进行：
公式1：免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
公式2：免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率)
生产企业出口退税的账务处理怎么做?
1、不予免征和抵扣税额：
借：主营业务成本(出口销售额FOB×征退税率-不予免征和抵扣税额抵减额)
货：应交税金——应交增值税——进项税额转出
2、应退税额：
借：应收补贴款——出口退税
货：应交税金——应交增值税——出口退税
3、免抵税额：
借：应交税金——应交增值税——出口抵减内销应纳税额
货：应交税金——应交增值税——出口退税
4、收到退税款：
借：银行存款
货：应收补贴款——出口退税
贸易公司出口退税会计分录怎么做?
1、结转当期免抵退税不得免征和抵扣税额，会计分录如下：
借：主营业务成本
贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出)
2、结转当期免抵税额
借：应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷：应交税金——应交增值税(出口退税)
3、结转当期应退税额
借：应收补贴款
贷：应交税金——应交增值税(出口退税)
出口退税应当具备什么条件?
条件1：首先要满足出口货物必须是增值税、消费税征收范围内的。
条件2：出口货物必须是报关离境出口的。出口，即输出关口的意思，包括了自营出口、委托代理出口。
条件3：对于出口货物，必须在财务上作了销售处理后，才能办理退(免)税。
条件4：出口企业申请办理退(免)税的出口货物，必须是已收汇并经核销的货物。
生产企业和外贸的退税有什么区别?
1、生产企业实行免、抵、退税方法，但外贸企业实行的是免、退税方法。
2、生产企业出口的产品必须是本企业经营范围内的，但外贸企业对于出口的商品是没有限制的。凡是在国内采购并且开具增值税发票的产品都可以退。
免：对于生产企业出口的自产货物，本企业生产销售环节增值税可予以免征。
抵：指的是生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额;
退：指的是如果生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额相比应纳税额要大，那么对于未抵顶完的部分是可以给予退税的。
外贸企业出口退税的账务处理怎么做?
生产企业出口退税的计算方法是什么？账务处理怎么做？视频
相关评论：19282096743：生产企业出口退税如何计算?
袁艳信生产企业出口退税的计算较为复杂，主要涉及免抵退税的办法。以下为你详细计算并解释：一、计算步骤 计算当期免抵退税不得免征和抵扣税额 公式为：当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价 × 外汇人民币牌价 ×（出口货物征税率－出口货物退税率）。假设汇率为 1，则当期免抵退税不得免征和抵扣...
19282096743：出口货物退税额的计算
袁艳信2、其余"免、抵、退"税公式按前述公式执行。上述公式中的"本期"是指"本半年（季、月）"或"本年"，"上期"是指"上半年（季、月）"或"上年"。（三）无进出口经营权的生产企业出口退税的计算1、出口货物不予退税部分=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（征税税率-退税税率）2、当期累计外销...
19282096743：关于生产企业出口退税的“免抵退”和“先征后退”计算方法。 回答好...
袁艳信2、“先征后退”是指企业自营出口或委托代理出口的货物，一律先按照增值税暂行条例规定的征税率征税，然后由主管出口退税业务的税务机关在国家出口退税计划内按规定的退税率审批退税。3、免抵退”和“先征后退”适合不同企业，免抵退一般适用生产企业，外贸企业适用“先征后退”。4、计算免抵退税额是为了...
19282096743：出口退税计算方法
袁艳信法律主观：为了增强本国商品在国际市场上的竞争力，各国都会实行出口退税政策。一、出口退税方式详解1、生产企业以进料加工贸易方式进口料件加工复出口货物，计算免、抵、退税的基本公式为：当期不予抵扣或退税的税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（征税率-退税率）-当期海关核销免税进口料件组成...
19282096743：生产企业当月只有出口收入,无进项,无上月留抵,怎样计算出口退税?
袁艳信；第二步是计算：当期不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价（信息且单证齐全）*汇率*（出口货物适用税率-出口货物退税率）；第三步是计算：当期免抵退税额＝当期出口货物离岸价*外汇人民币折合率*出口货物退税率；如果没有进项，是没有办法办理出口退税的，属于单证不齐全。
19282096743：出口退税怎么计算
袁艳信三、实际操作 在实际操作中，出口企业需按照国家相关法规，正确申报出口退税，并提供必要的证明文件。同时，还要关注退税政策的变动，以确保计算方法和申报流程的准确性。以上就是关于出口退税计算方法的简要说明。由于退税政策可能随国家经济政策的调整而变动，建议出口企业及时关注最新政策动态，以确保合规操作...
19282096743：出口退税金额怎么算出来的
袁艳信计算方法一旦确定，企业在一个纳税年度内不得更改。③企业实际销售收入与出口货物报送但、外汇核销单上记载的金额不一致时，税务机关按金额大的征税，按出口货物报关单上记载的金额退税。④应纳税额小于零的，结转下期抵减应交税额。二、骗取出口退税的行为1、串通出口经营权企业，非法获取出口单证、代理...
19282096743：出口退税金额怎么算出来的,有以下三个计算方法
袁艳信外贸综合服务企业代办退税是最后出现的出口退税方式，不过因为像早期先征后退的方式，因此更加能够表明生产企业的免抵退税方法; 2、外贸公司退税:除了特殊的情况之外，通常外贸公司退税便是依照获得的购进出口商品的增值税专用发票标明的金额或者是海关进口增值税专用缴款书标明的补税价格进行计算退税。这一方...
19282096743：退税怎么算啊
袁艳信出口退税计算:外贸企业出口货物应退增值税的计算:应退税额=出口货物的进货金额×退税率 生产企业出口货物增值税退税额的计算:当期应纳税额=当期内销货物的销项税金+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税税率-当期全部进项税额 出口货物应退消费税的计算:(1)从价定率征收公式:应免消费税税率额=同口...
19282096743：生产型企业与外贸企业采取的出口退税计算方法分别是什么
袁艳信外贸企业是你公司购进产品发票来计算，即：购进产品金额*退税率 生产企业就比较麻烦，按照应退税额和留底税额的大小来退，具体方法如下：免抵退税不得免征和抵扣税额=免税进口货物*退税率－免抵退税不得免征和抵扣税额递减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额+免税进口货物*（征税率-退税率）当期应纳...
生产企业出口退税的计算方法是什么，账务处理怎么做是会计工作中的常见问题，也是会计人员必须掌握的内容。出口退税是一项税收优惠政策，出口型的生产企业向国外运输货物时，缴纳增值税时通常可以享受免抵退。本文就针对生产企业出口退税的计算方法及账务处理做一个相关介绍，来跟随深空网一同了解下吧!
生产企业出口退税的计算方法
1、当期应纳税额如何计算
对于当期应纳税额，计算公式为：当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)
2、免抵退税额怎么计算
对于免抵退税额的计算，可以按照以下公式进行：
公式1：免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额
公式2：免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率
公式3：进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价+海关实征关税和消费税
3、当期应退税额和免抵税额如何计算
对于当期应退税额和免抵税额，具体按照以下公式进行计算：
(1)如果当期期末留抵税额是小于等于当期免抵退税额的，那么可以按照下列公式计算：
当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
(2)如果当期期末留抵税额是大于当期免抵退税额的，那么具体计算公式如下：
当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
当期期末留抵税额按照当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。
4、免抵退税不得免征和抵扣税额怎么计算
免抵退税不得免征和抵扣税额的计算，可以按照以下公式进行：
公式1：免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
公式2：免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率)
生产企业出口退税的账务处理怎么做?
1、不予免征和抵扣税额：
借：主营业务成本(出口销售额FOB×征退税率-不予免征和抵扣税额抵减额)
货：应交税金——应交增值税——进项税额转出
2、应退税额：
借：应收补贴款——出口退税
货：应交税金——应交增值税——出口退税
3、免抵税额：
借：应交税金——应交增值税——出口抵减内销应纳税额
货：应交税金——应交增值税——出口退税
4、收到退税款：
借：银行存款
货：应收补贴款——出口退税
贸易公司出口退税会计分录怎么做?
1、结转当期免抵退税不得免征和抵扣税额，会计分录如下：
借：主营业务成本
贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出)
2、结转当期免抵税额
借：应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷：应交税金——应交增值税(出口退税)
3、结转当期应退税额
借：应收补贴款
贷：应交税金——应交增值税(出口退税)
出口退税应当具备什么条件?
条件1：首先要满足出口货物必须是增值税、消费税征收范围内的。
条件2：出口货物必须是报关离境出口的。出口，即输出关口的意思，包括了自营出口、委托代理出口。
条件3：对于出口货物，必须在财务上作了销售处理后，才能办理退(免)税。
条件4：出口企业申请办理退(免)税的出口货物，必须是已收汇并经核销的货物。
生产企业和外贸的退税有什么区别?
1、生产企业实行免、抵、退税方法，但外贸企业实行的是免、退税方法。
2、生产企业出口的产品必须是本企业经营范围内的，但外贸企业对于出口的商品是没有限制的。凡是在国内采购并且开具增值税发票的产品都可以退。
免：对于生产企业出口的自产货物，本企业生产销售环节增值税可予以免征。
抵：指的是生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额;
退：指的是如果生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额相比应纳税额要大，那么对于未抵顶完的部分是可以给予退税的。
外贸企业出口退税的账务处理怎么做?
生产企业出口退税的计算方法是什么？账务处理怎么做？视频
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袁艳信2、其余"免、抵、退"税公式按前述公式执行。上述公式中的"本期"是指"本半年（季、月）"或"本年"，"上期"是指"上半年（季、月）"或"上年"。（三）无进出口经营权的生产企业出口退税的计算1、出口货物不予退税部分=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（征税税率-退税税率）2、当期累计外销...
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袁艳信法律主观：为了增强本国商品在国际市场上的竞争力，各国都会实行出口退税政策。一、出口退税方式详解1、生产企业以进料加工贸易方式进口料件加工复出口货物，计算免、抵、退税的基本公式为：当期不予抵扣或退税的税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（征税率-退税率）-当期海关核销免税进口料件组成...
袁艳信；第二步是计算：当期不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价（信息且单证齐全）*汇率*（出口货物适用税率-出口货物退税率）；第三步是计算：当期免抵退税额＝当期出口货物离岸价*外汇人民币折合率*出口货物退税率；如果没有进项，是没有办法办理出口退税的，属于单证不齐全。
袁艳信三、实际操作 在实际操作中，出口企业需按照国家相关法规，正确申报出口退税，并提供必要的证明文件。同时，还要关注退税政策的变动，以确保计算方法和申报流程的准确性。以上就是关于出口退税计算方法的简要说明。由于退税政策可能随国家经济政策的调整而变动，建议出口企业及时关注最新政策动态，以确保合规操作...
袁艳信计算方法一旦确定，企业在一个纳税年度内不得更改。③企业实际销售收入与出口货物报送但、外汇核销单上记载的金额不一致时，税务机关按金额大的征税，按出口货物报关单上记载的金额退税。④应纳税额小于零的，结转下期抵减应交税额。二、骗取出口退税的行为1、串通出口经营权企业，非法获取出口单证、代理...
袁艳信外贸综合服务企业代办退税是最后出现的出口退税方式，不过因为像早期先征后退的方式，因此更加能够表明生产企业的免抵退税方法; 2、外贸公司退税:除了特殊的情况之外，通常外贸公司退税便是依照获得的购进出口商品的增值税专用发票标明的金额或者是海关进口增值税专用缴款书标明的补税价格进行计算退税。这一方...
袁艳信出口退税计算:外贸企业出口货物应退增值税的计算:应退税额=出口货物的进货金额×退税率 生产企业出口货物增值税退税额的计算:当期应纳税额=当期内销货物的销项税金+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税税率-当期全部进项税额 出口货物应退消费税的计算:(1)从价定率征收公式:应免消费税税率额=同口...
袁艳信外贸企业是你公司购进产品发票来计算，即：购进产品金额*退税率 生产企业就比较麻烦，按照应退税额和留底税额的大小来退，具体方法如下：免抵退税不得免征和抵扣税额=免税进口货物*退税率－免抵退税不得免征和抵扣税额递减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额+免税进口货物*（征税率-退税率）当期应纳...
