关于自考高级财务会计所得税的题目
高级财务会计的学习主要是承接中级财务会计学，针对企业会计中的一些特殊问题加以研究和学习，主要有租赁业务会计，企业合并会计，非货币性资产交易，债务重组，所得税会计，合并报表，衍生金融工具会计，外币业务会计，分部报告会计内容，既包括国内子公司与分支机构会计，又包括国外子公司与分支机构会计。
其中最主要的内容有如下：
1.企业合并的会计处理
权益联营法、购买法
2.长期股权投资的会计处理
成本法、权益法
3.合并会计报表
合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表、权益联营后的合并会计报表
4.集团内部交易
存货、固定资产、债券交易
5.控股权的变动
6.复杂控股关系
7.子公司优先股.合并所得税和合并理论
8.分支机构会计
9.外币交易会计
10.外币报表折算
11.国外子公司及分支机构会计
12.清算.改组及重整会计
高级财务会计是中级财务会计的后续课程，与专科会计学专业的其他专业课，如中级财务会计、成本会计、管理会计、财务管理等课程相比，高级财务会计更具有超前性、理论性、技术性等特点，所涉及的其它学科知识很多。中级财务会计中介绍的则是以工商业为对象如何编制其通用财务报告，而高级财务会计则要针对一些特殊组织的会计问题，如合伙会计、政府和非营利组织会计，以及一些特殊经济业务，如企业破产、遗产与信托会计等问题进行讲解。此外，一些高级财务会计中还会将一些该领域中的前沿问题纳入体系中来，比如人力资源会计、绿色会计（又称环境会计）、社会责任会计等。这也是因为高级财务会计本身带有一些研究的意味。
（一）高级财务会计属于财务会计范畴。
高级财务会计解决的问题仍然是经济事项的对外报告问题。也就是说，高级财务会计与中级财务会计的目标是一致的，都是向企业外部投资者、债权人以及其他与企业有利害关系的人提供有关企业财务状况、经营情况和经营成果的信息，以满足他们的决策对财务会计信息的需求。
（二）高级财务会计处理的是企业面临的特殊事项
财务会计对象以内的经济事项可分为一般事项和特殊事项。一般事项和特殊事项的划分标准是其发生的频律。一般事项属于企业经营过程中的经常性事项，如固定资产、存货、投资、应收款项、应付款项的会计核算；特殊事项是企业在经营的某一特定阶段或某一特定条件下出现的事项，如公司在频临破产状态下进行的清算或重组事项；跨国经营情况下的外币报表折算，等等。
（三）高级财务会计所依据的理论和采用的方法是对原有财务会计理论与方法的修正。在中级财务会计所论及的财务会计目标、会计信息质量特征、会计确认及计量原则等理论问题中，都严格遵循四项基本会计假设。当会计所处的客观经济环境发生变化而出现突破四项基本假设的特殊会计事项时，产生了高级财务会计。会计假设的松动必然引起以四项假设为基础的财务会计理论与方法发生相应的变化。例如，当原会计实体无法持续其经营活动时，破产清算会计理论与方法则应运而生。当物价波动冲击着货币计价假设中隐含的币值稳定假设时，人们必然要寻求新的会计模式替代“历史成本”会计模式。
【2001年】，因为账面价值和计税基础一样，暂时性差异为0；
【2002年】，差异为200，因为计税基础大于账面价值，因此将来有可抵扣差异，形成“递延所得税资产”，200*25%=50
借：递延所得税资产 50
贷：所得税费用 50
【2003年】，差异为300，因为计税基础大于账面价值，因此将来有可抵扣差异，形成“递延所得税资产”，300*25%=75，由于已经有了50的余额，因此本期仅确认发生部分，即25
借：递延所得税资产 25
贷：所得税费用 25
【2004年】，差异为300，因为计税基础大于账面价值，因此将来有可抵扣差异，形成“递延所得税资产”，300*25%=75，由于和前期余额相同，因此不用单独确认本期发生额。
【2005年】，差异为200，因为计税基础大于账面价值，因此将来有可抵扣差异，形成“递延所得税资产”，200*25%=50，由于前期有75的余额，本期确认后，仅确认50即可，所以转销25
借：所得税费用 25
贷：递延所得税资产 25
【2006年】，差异为0，因为已经计提折旧完毕，所以要确认所得税了，就要转销原来计提的所得税余额50
借：所得税费用 50
贷：递延所得税资产 50
∵递延所得税资产=100万*25%=25万
递延所得税负债=200万*25%=50万
∴递延所得税费用=50万-25万=25万
又∵当期所得税费用=4000万*25%=1000万
∴该企业2010年应交所得税=当期所得税费用+递延所得税费用=1000万+25万=1025万
当年发生应纳税暂时性差异200万元，应确定为递延所得税负债；发生可抵扣暂时性差异100万元，应确定为递延所得税资产；
应交所得税=（4000+200-100）X25%=1025万元。不知你的答案是否一样。
我觉得应该是这样：
应纳税暂时性差异200万确定为递延所得税负债，资产账面价值大于其计税基础，纳税时应该调减；
可抵扣暂时性差异100万确定为递延所得税资产，资产的账面价值小于其计税基础，纳税时应该调增；
应交所得税=（4000-200+100）X25%=975万元
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