金蝶KIS标准版年底结账操作说明及注意事项

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金蝶KIS标准版年底结账操作说明及注意事项

　　关于金蝶账套年结的问题经常有人问到，对于金蝶KIS专业版以上的产品，年结和普通结账区别不大，但对于金蝶KIS系列(标准版和迷你版等)，年结却是大问题，因为账套只能保存一年的数据，一年归一年，所以存在年结问题，以下对年结原理及操作步骤做个充分的说明，看完你就明白了。下面是我为大家带来的金蝶KIS标准版年底结账操作说明及注意事项的知识，欢迎阅读。

　　一、金蝶KIS标准迷你系列年结说明

　　由于金蝶标准版和迷你版所采用的数据库是微软的Access数据库，而该数据库是一个小型的应用数据，无法容纳大量的数据，同时随着数据的增大，数据库的性能也会受到影响。故金蝶的该系列产品在年底结帐的时候是将生成一个只含有下个年度的年初数据的新账套，从而实现各个年度数据的分割，以避免由于数据量的增大而造成的对数据库使用性能的影响。

　　如果当前的会计期间是年度的最后一个会计期间，则此时结账是执行年结过程。年结基本上与日常结账没有什么区别，但年结的实际内容则完全不同于日常结账。年结时，强制用户做系统备份。系统在年结过程中，将所有的凭证及业务资料全部删除，只将有关账务数据的余额及发生额结入到下一年。年结结转到下一年度之后是无法反结账的，因此在进行年结时要特别慎重。进行年结后所有的凭证及业务资料全部都被清除，只有账套备份中留有这些数据资料。必须要仔细保存好这些备份数据，以备查账时能恢复出来记账凭证及业务资料进行查询等处理。

　　二、年结的处理方式

　　根据帐套数据量、帐套数据本身的正确性，通常有以下几种年结方法：

　　1、直接年结。

　　利用软件自身提供的结账功能，在年末进行正常的年结是最好的也是数据保存连续性最后的办法。除非特别情况，都建议使用直接年结的方法。

　　2、年结时不采用事务机制

　　通过系统维护—账套选项—高级—结账(迷你版、标准版、行政事业版)中的选项“年结时不采用事务机制”来控制。选中这个选项，然后再执行期末结账。

　　如果账套数据量特别大或者系统运行速度很慢时，经常出现年结需要很长的时间，或者结账状态类似于死机，长时间表面看不到任何反映。这个选项的作用是忽略事务的处理，从而达到提升年结速度的效果。

　　三、图解年结步骤

　　1)年结到下一年度后查询上年帐套

　　打开软件登陆窗口-选择帐套(找到原帐套所在的目录)-文件类型-将默认的“帐套文件AIS”改为“所有文件”会出现下列内容，

　　2)更改帐套文件名称

　　为方便查询与区别不同年度的帐套，我们一般建议用户更改帐套文件名;

　　我们以“年结帐套测试.A10”为例，该年结备份帐套为2010年帐套，我们可以更改为“年结帐套测试2010.AIS”，改完后，查询更方便，一目了然。

　　四、年结注意事项

　　1、如果启用了出纳系统，要先进行年末扎帐;

　　2、年度终了，应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润，转入“利润分配”科目，借记本科目，贷记“利润分配—未分配利润”科目;如为净亏损，作相反会计分录，结转后本科目应无余额。

　　拓展：

　　年度结账注意事项

　　一、各往来账项应核对清楚

　　结账前，应对本年度的应收、应付往来账项余额与供应商或客户核对清楚，尤其是长年往来交易额比较大的账项，年底结账前科目发生额及余额应重点关注。同时还应关注关联方往来，通常大部分财务人员都重视非关联方的业务往来，而对关联方的业务往来却并不十分在意，这种情形无论是会计核算和税务申报都存在一定得风险，因此结账前应对往来帐认真仔细的核对，直到双方相符一致后方可结账。

　　二、关注关联方企业借款，余额过大的应当心所得税纳税调整

　　1所谓债权性投资：是指企业直接或者间接从关联方获得的，需要偿还本金和支付利息或者需以其它具有支付利息性质的方式予以补偿的融资。

　　2债权方在申报缴纳所得税时税务机关有权对利息收入作相应的纳税调整。

　　三、注意个人借款年底前资金处理

　　1注意股东在公司的个人借款和往来余额，如有应及时要求其作相应的冲账处理，以免产生不必要的税务风险。

　　2如公司账上存在其它个人借支款项，应在年底应前要求相关人员作适当冲账工作，以避免给企业产生不必要的税务风险。

　　四、结账前对大额凭证和异常的账务应引起注意

　　老会计经常提醒我：税务机关对企业在生产经营过程中取得的大额的不合法凭证，在计算企业所得税应纳税所得额时，是不能作为税前扣除依据的，同时税务机关对企业的异常账务处理也会特别关注。

　　所以我们在年底结账前应对前期已处理的大额费用，异常的账务做相应的复核和检查，检查前期账务处理是否存在有遗漏或处理不当，同时也应关注小额处理不当凭证的汇总数是否对计算应纳税所得额产生重大影响等。对能调整和挽救的账务应及时进行处置，以减少公司在所得税申报纳税中的风险。

　　五、预提、待摊会计处理要当心

　　企业预提费用和待摊费用一般是按权责发生制来扣除的。对于待摊费用直接按规定摊销入成本费用，所得税中可以扣除。但预提费用，则要注意符合确定性原则，按权责发生制确认的预提费用是可以扣除的。但实际做账时应注意以下的规定：

　　1对未能及时取得发票的费用：

　　最好按照地税务机关每年三月份的汇算清缴会议的精神处理。

　　2对待摊费用的处理

　　企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：

　　一已足额提取折旧的固定资产的改建支出;

　　二租入固定资产的改建支出;

　　三固定资产的大修理支出;

　　四其它应当作为长期待摊费用的支出。

　　除此以外税法规定将不允许在以后年度摊销其它费用。

　　3防止公司已发生的成本费用跨年列支

　　年底结账前应对所得预提、待摊费用项目进行清理，防止公司已发生的成本费用遗漏，造成跨年度费用入账的情况，一般来说应尽量避免大额成本费用跨年度入账。这一点应引起特别的注意。

　　六、结账前所得税扣除项目应注意

　　1职工福利费税前扣除问题

　　当年发生的职工福利费，应先冲减以前年度累计计提但尚未实际使用的职工福利费余额，不足部分按新企业所得税法规定扣除。企业以前年度累计计提但尚未实际使用的职工福利费余额已在税前扣除，属于职工权益，如果改变用途的，应调整增加应纳税所得额。

　　2应注意工资、职工教育经费、工会列支与以旧法规定的变化;

　　(七)、存货损失处理

　　1、存货跌价损失的处理

　　企业应当确定存货的可变现净值。以前存货价值影响因素已经消失的'，减记的金额应当恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

　　因存货跌价损失导致的存货账面价值下降，当期利润减少，但在计算企业所得税时税法并不认可。

　　2、盘盈(亏)存货之处理

　　盘亏、毁损的各种材料、产成品、库存商品等存货，盘亏的固定资产，借记本科目，贷记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”等科目。材料、产成品、商品采用计划成本(或售价)核算的，还应同时结转成本差异。涉及增值税的，还应进行相应处理。

　　(八)几项具体费用

　　1职工教育经费：计提基数为工资薪金总额，而且扣除比例提高到2.5%，并规定可以将超过部分准予在以后纳税年度结转;

　　2业务招待费：业务招待费采用按实际发生额60%，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰的扣除;

　　3广告费和业务宣传费：将广告费和业务宣传费合并，将扣除标准统一为当年销售(营业)收入的15%，并可以向以后年度无限期结转扣除;

　　4公益捐赠：将扣除标准计提基数统一为年度会计利润总额、扣除比例统一为12%。

　　企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。

　　但要注意下面几种捐赠：

　　①、对单位和个体经营者将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门无偿捐赠给受灾地区的，免征增值税、城市维护建设税及教育费附加。

　　②、对企业、个人通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向受灾地区的捐赠，允许在当年企业所得税前和当年个人所得税前全额扣除。

　　③、财产所有人将财产(物品)捐赠给受灾地区所书立的产权转移书据免征应缴纳的印花税。

　　④、对专项用于抗震救灾和灾后恢复重建、能够提供抗震救灾证明的新购特种车辆，免征车辆购置税。

　　5研究开发费用未形成无形资产时计入当期损益，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

　　注意：这一项需要向科技主管部门申报并向所在地主管税务机关提出享受技术开发费抵扣优惠政策的申请。

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