请教高手.一般纳税人增值税月末账务处理
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一般纳税人预缴增值税的账务处理，预缴的月份和冲回月份的会计分录如何做？~
销项-进项-上期留抵的余额这应交的增值税，借：应交税金－应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金－未交增值税。同时也要提到主营业务税金及附加。
月末借：应交税费-应交增值税-（转出未交增值税）
贷：应交税费-应交增值税
下月初缴税
借：应交税费-应交增值税
贷：银行存款
要转出未交增值税
借：应交税金/应交增值税/转出未交增值税
贷：应交税金/应交增值税
增值税不是价内税，不能计提到营业务税金
请教高手.一般纳税人增值税月末账务处理视频
相关评论：13023739112：增值税是如何计算的
詹行高通俗的讲增值税对你销售商品和购进商品的差价征税。按照你的材料简单的测算你三个月来应缴的增值税为 36.9\/（1+17%）*17%-24.7\/（1+17%）*17%=24.7\/1.17=1.7735 当然这只是最通俗的讲法，只能算个大概，具体要看你本月的销项税额和进项税额了。销项税额和进项税额的解释请参考百度吧！
13023739112：请教税务高手~~
詹行高6.视同销售销项税额：5000*5*0.17=4250 a 本月销项税额合计=169954.96 b 本月转出、扣减的销项税额=1190 c 本月进项税额=156485 d 本月转出进项税额=149.43 e 账面未交增值税=10000-9000=1000 本月应纳增值税=a+d+e-b-c=13429.39 必有疏漏，望见谅和改正。
13023739112：一般纳税人辅导期税负达不到,预缴增值税的账务处理
詹行高这样无论怎么都会影响你的收入金额,所以建议去国税用纸质报表预缴,当然,你可能说我预缴了怎么录入增值税纳税申报表里面,这个你不用担心,在电子申报里面有一个分次预缴的项目,在28栏.在你做增值税纳税申报表主表的时候录入这个预缴款就可以了.至于怎么做账,这个就简单了,借:应交税费-应交增值税-已交...
13023739112：一般纳税人和个体户有什么区别,有什么利弊,请专家讲述下谢谢_百度知 ...
詹行高但是，如果个体经营者会计核算健全，能够提供准确税务资料的，提出申请后经由省一级国家税务局批准，也可以认定为一般纳税人。因此，个体户和小规模纳税人以及一般纳税人的概念实际上并无相通之处，是从工商登记和增值税管理两个不同的角度对经营者进行的划分，不能简单地认为所有的个体户都属于小规模纳税...
13023739112：请教高手,增值税进项税额转出会计分录怎么做
詹行高“进项税额转出”会计分录的做法如下：（1）发生需要转出时：借：库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ；贷：应交税金--应交增值税(进项税转出)。（2）月底进行结转时：借：应交税法-应交增值税（进项税转出）；贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）。
13023739112：请教会计高手
詹行高借 预付账款 11.7 贷 银行存款 11.7 收到商品，如果ABC公司是小规模纳税人，或者ABC公司收到的是增值税普通发票，做 借 库存商品 11.7 贷 预付账款 11.7 如果ABC公司是一般纳税人且收到的是增值税专用发票 借 库存商品 10 借 应交税费-应交增值税 1.7 贷 预付账款 11.7 ...
13023739112：到底是一般纳税人比较好还是小规模纳税人好呢?
詹行高通常讲小规模的被税务局查的比较少，一般纳税人税务局管的比较紧。如果你单位的业务，对方不向你索要增值税专用发票的话，你就可以做小规模的了。如果你销货都向你要增值税专用发票，你就必须办理一般纳税人的业务。这主要看你的饿客户了。其实2者的税负差不多。
13023739112：一般纳税人企业进项税取得在销项税之后可以吗?
詹行高当然可以！这在账务处理上和税务上都是十分正常的。亏的是你们企业：你必须先交增值税了呀。你原料已经估价入账了，成本已经有了，开出发票产生17%的增值税就要实打实地交了，这个增值税税负是17%！因为是新企业新业务，这是正常的。等你发票收进来了，税负自然会降下来了。
13023739112：公司开增值税的问题,请教高手!
詹行高可以给你提供几个参考的办法，但是不是很有效：1、尽量让你的供应商（小规模纳税人）到税务局去代开增值税专用发票，一般能开到4%、6%的税额，至于供应商那边是否同意，那还要看双方核定的价格。2、如果供应商那边无法开发票，尽量让供应商找同行能开专用发票的去开（最好是一样的经营范围），至于...
13023739112：一般纳税人辅导期第一个月进项税,月底进得认证,销项不做收入能帮我详 ...
詹行高一般纳税人辅导期的进项税抵扣规则是，当月认证，当月不能抵扣，需要次月税务稽核比对成功之后才能抵扣。因此一般纳税人辅导期第一个月最好不要往外开发票，第二个月再根据情况开票。如果第一个月已经开了发票，只有在不能抵扣的前提下全额交税了 ...
预交的时候
借：应交税费--应交增值税---已交税金
贷：银行存款
月末，销项和进项相抵后，如果是贷方余额，说明是当期应交税金，直接和借方已交税金相抵了，不需要做分录。如果相抵后，是留抵税额
借：应交税费---未交增值税
贷：应交税费--应交增值税---转出多交增值税
根据企业会计制度的有关规定，增值税一般纳税人核算应交增值税，应当设置如下基本会计科目（专栏）：
应交税金——应交增值税（销项税额）
应交税金——应交增值税（进项税额）
应交税金——应交增值税（进项税额转出）
应交税金——应交增值税（转出未交增值税）
应交税金——未交增值税
相关基本会计处理：
1、销售、开具发票（包括增值税专用发票、普通发票）
借：应收帐款 等科目
贷：主营业务收入 等科目
贷：应交税金——应交增值税（销项税额）
视同销售的，编制会计分录时，也应当贷记“贷：应交税金——应交增值税（销项税额）”科目
2、购进货物等，取得增值税专用发票或其他抵扣凭证，抵扣进项税额
借：原材料 等科目
借：应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：应付帐款 等科目
3、转出依法不得抵扣的进项税额
借：在建工程 等科目
贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）
4、结转本月应交增值税
借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金——未交增值税
如果经计算，当月增值税为留抵税额而无需交纳的，则无需编制会计分录。
5、次月交纳增值税
借：应交税金——未交增值税
贷：银行存款 等科目
销项-进项-上期留抵的余额这应交的增值税，借：应交税金－应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金－未交增值税。同时也要提到主营业务税金及附加。
月末借：应交税费-应交增值税-（转出未交增值税）
贷：应交税费-应交增值税
下月初缴税
借：应交税费-应交增值税
贷：银行存款
要转出未交增值税
借：应交税金/应交增值税/转出未交增值税
贷：应交税金/应交增值税
增值税不是价内税，不能计提到营业务税金
请问龙泉2007先生.附加税要计提到主营业务税金及附加里吧.谢谢
附加税要计提到主营业务税金及附加里
请教高手.一般纳税人增值税月末账务处理视频
相关评论：
詹行高通俗的讲增值税对你销售商品和购进商品的差价征税。按照你的材料简单的测算你三个月来应缴的增值税为 36.9\/（1+17%）*17%-24.7\/（1+17%）*17%=24.7\/1.17=1.7735 当然这只是最通俗的讲法，只能算个大概，具体要看你本月的销项税额和进项税额了。销项税额和进项税额的解释请参考百度吧！
詹行高6.视同销售销项税额：5000*5*0.17=4250 a 本月销项税额合计=169954.96 b 本月转出、扣减的销项税额=1190 c 本月进项税额=156485 d 本月转出进项税额=149.43 e 账面未交增值税=10000-9000=1000 本月应纳增值税=a+d+e-b-c=13429.39 必有疏漏，望见谅和改正。
詹行高这样无论怎么都会影响你的收入金额,所以建议去国税用纸质报表预缴,当然,你可能说我预缴了怎么录入增值税纳税申报表里面,这个你不用担心,在电子申报里面有一个分次预缴的项目,在28栏.在你做增值税纳税申报表主表的时候录入这个预缴款就可以了.至于怎么做账,这个就简单了,借:应交税费-应交增值税-已交...
詹行高但是，如果个体经营者会计核算健全，能够提供准确税务资料的，提出申请后经由省一级国家税务局批准，也可以认定为一般纳税人。因此，个体户和小规模纳税人以及一般纳税人的概念实际上并无相通之处，是从工商登记和增值税管理两个不同的角度对经营者进行的划分，不能简单地认为所有的个体户都属于小规模纳税...
詹行高“进项税额转出”会计分录的做法如下：（1）发生需要转出时：借：库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ；贷：应交税金--应交增值税(进项税转出)。（2）月底进行结转时：借：应交税法-应交增值税（进项税转出）；贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）。
詹行高借 预付账款 11.7 贷 银行存款 11.7 收到商品，如果ABC公司是小规模纳税人，或者ABC公司收到的是增值税普通发票，做 借 库存商品 11.7 贷 预付账款 11.7 如果ABC公司是一般纳税人且收到的是增值税专用发票 借 库存商品 10 借 应交税费-应交增值税 1.7 贷 预付账款 11.7 ...
詹行高通常讲小规模的被税务局查的比较少，一般纳税人税务局管的比较紧。如果你单位的业务，对方不向你索要增值税专用发票的话，你就可以做小规模的了。如果你销货都向你要增值税专用发票，你就必须办理一般纳税人的业务。这主要看你的饿客户了。其实2者的税负差不多。
詹行高当然可以！这在账务处理上和税务上都是十分正常的。亏的是你们企业：你必须先交增值税了呀。你原料已经估价入账了，成本已经有了，开出发票产生17%的增值税就要实打实地交了，这个增值税税负是17%！因为是新企业新业务，这是正常的。等你发票收进来了，税负自然会降下来了。
詹行高可以给你提供几个参考的办法，但是不是很有效：1、尽量让你的供应商（小规模纳税人）到税务局去代开增值税专用发票，一般能开到4%、6%的税额，至于供应商那边是否同意，那还要看双方核定的价格。2、如果供应商那边无法开发票，尽量让供应商找同行能开专用发票的去开（最好是一样的经营范围），至于...
詹行高一般纳税人辅导期的进项税抵扣规则是，当月认证，当月不能抵扣，需要次月税务稽核比对成功之后才能抵扣。因此一般纳税人辅导期第一个月最好不要往外开发票，第二个月再根据情况开票。如果第一个月已经开了发票，只有在不能抵扣的前提下全额交税了 ...
