外贸出口企业出口退税涉及的会计处理应该怎么做呢？

出口退税的会计处理怎么做？

在外贸企业的会计工作中经常会遇到进出口的问题，这就要求财务会计对进出口会计处理方法熟练掌握。本文主要介绍出口退税的会计处理怎么做?来一起了解下吧!

出口退税的会计处理

增值税退(免)税办法有两种：免抵退税和免退税。

一、生产企业出口退税会计处理

1.货物出口，实现销售收入

借：应收账款

贷： 主营业务收入 - 外销

2.免抵退税不予免征和抵扣的税额：

借：主营业务成本 - 外销成本

贷：应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出

3.应退税额：

借：其他应收款 - 出口退税

贷：应交税费 - 应交增值税 - 出口退税

4.免抵税额：

借：应缴税费 - 应交增值税 - 出口抵减内销的应纳税额

贷：应交税费 - 应交增值税 - 出口退税

5.次月收到退税款时：

借：银行存款

贷：其他应收款 - 出口退税

二、外贸公司出口退税(增值税)核算

外贸公司出口货物必须单独设置账户核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时再从出口库存账转入内销库存账。

(1)购进出口货物时

借：库存出口商品

应交税金—应交增值税(进项税额)

贷：银行存款(应付账款)

货物出口后，计算征退税差额及应收出口退税额

借：主营业务成本(征退税差额)

应收出口退税

贷：应交税金—应交增值税(进项税转出)—应交增值税(出口退税)

(3)收到出口退税款

借：银行存款

贷：应收出口退税

出口退税的基本流程包括哪些?

1.有关证件的送验及登记表的领取

2.退税登记的申报和受理

3.填发出口退税登记证

4.出口退税登记的变更

外贸企业出口退税怎么计算？附账务处理

外贸企业多数业务都会涉及出口退税的问题，出口退税其实是一个“国际惯例”而非“政策优惠”。怎么计算外贸企业出口退税？如何做账？就以上问题，本文将作详细解答。

外贸企业出口退税计算公式

外贸企业出口货物增值税以购进出口货物增值税专用发票上所注明的金额或者海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格作为计税依据，计算时必须要掌握以下公式：

应退税额=外贸收购不含增值税购进金额×退税率

外贸出口退税账务处理

1、采购货物时(有专票)：

借：库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

2、出口货物收入，按FOB价核算：

借：应收账款

贷：主营业务收入

注：出口免销项税，不计提销项税

3、结转成本：

借：主营业务成本

贷：库存商品

4、出口货物存在征收和退税的税率差，这部分需转入成本：

借：主营业务成本

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

5、计提出口退税款：

借：应收出口退税款

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

6、收到出口退税：

借：银行存款

贷：应收出口退税款

外贸企业出口退税的详细流程

出口退税是什么？

1、出口货物退(免)税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税、消费税。出口退税一般包括免税、免退税、免抵退税三种方式，其中的免税也就是不交税，无需计算，退税需要计算和理解。

2、出口退税是为了将出口货物的整体税负归零，有效避免国际双重课税，减轻企业税负。

3、出口退税体现了公平税负原则、零税率原则。