23年小规模纳税人开专票税率
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2023年小规模纳税人增值税减免税政策有所变化，根据财政部、国家税务总局1月9号颁布的《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第1号)规定，2023年小规模纳税人月度应税销售额不超过10万元的(季度应税销售额不超过30万元的)免征增值税。同时，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售额，减按1%征收。那么小规模纳税人发生增值税应税销售行为，可以开具多少税率的发票呢?
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，适用的征收率分为2档，3%和5%。小规模纳税人销售不动产(包括土地使用权)，出租不动产(包括出租土地使用权)以及提供劳务派遣服务选择差额纳税的，适用5%征收率，除了适用5%征收率以外的其他应税销售行为适用3%征收率。
小规模纳税人自2023年1月1日至2023年12月31日，按照最新的减免税优惠政策执行。对于按月度申报的小规模纳税人，月度应税销售额不超过10万元，免征增值税;对于按季度申报的小规模纳税人，季度应税销售额不超过30万元，免征增值税。纳税人享受该项免税政策需要满足一应税销售额不超过免征额(全部应税销售额，包括开具普票的销售额，开具专票的销售额以及未开票销售额)，二是开具普通发票，纳税人开具专用发票的应税销售额需要照常纳税，免税额度内其他应税销售额(开普票和未开票)可以享受免税政策。
那么小规模纳税人开具普通发票和开具专用发票分别开具多少税率的发票呢?
针对适用3%征收率的应税销售额，减按1%征收，所以，小规模纳税人开具普通发票的，只能选择1%税率的发票，若开具专用发票的，可以根据客户需求，享受3%减按1%征收优惠政策，开具1%税率的专票，也可以选择放弃该减税政策，开具3%税率的专票。纳税人开具1%税率的专票，则按照1%交税，应纳税额=含税销售额÷(1+1%)×1%;纳税人开具3%税率的专票的，则按照3%交税，应纳税额=含税销售额÷(1+3%)×3%。
针对适用5%征收率的应税销售额，纳税人开具普票或专票均按照5%税率开具，需要注意开具专票的，即使月度或季度应税销售额(含开具专票部分)未超过免税额度，开具专票部分的应税销售额也需要按照所开具发票的税率缴纳增值税。
总结一下，13%减按1%征收的优惠政策，小规模纳税人可以选择享受，也可以选择部分享受部分放弃或全部放弃，放弃的部分，可以开具3%征收率的专票，享受的部分，可以开具1%的普票以及1%的专票。
2开具专票的应税销售额，不管是开具1%的专票还是开具3%的专票，均会占用免税额度，且开具专票的部分，按照开票征收率缴纳税款。
3针对2023年1月1日至1月9日已经开具的免税发票或3%税率的普票，建议收回重新开具1%税率的普票。
4针对小规模纳税人在2022年12月31日前已经开具的增值税发票，如发生销售折让、中止、退回或开票有误等情形，需要开具红字发票的，适用原来的政策，原开具免税发票的，则开具免税红字发票;原开具3%税率的专票的，开具3%税率的红字专票。
23年小规模纳税人开专票税率视频
相关评论：18369989913：2023年小规模开专票税率是1%还是3%
陈丁京2、对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。3、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。4、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。综上所述，2023年小规模纳税人的开专票税率将从当前的3%降至1%。这一政策的实施将极大地降低企业...
18369989913：2024年专票可以开1%税率吗
陈丁京2. 降低税收收入：税率降低会导致政府税收收入减少，这可能会对财政预算产生一定影响。3. 影响行业竞争力：税率的降低可能会提高某些行业的利润率，吸引更多企业进入，加剧行业竞争，对现有企业造成影响。综上所述，2023年小规模纳税人的专票税率将从3%降至1%。这一变化将显著降低企业的财务成本，有利于...
18369989913：小规模开专票税率是1%还是3%
陈丁京小规模开专票税率是1%。一、自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。二、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴...
18369989913：23年小规模开1%的普票免税吗
陈丁京23年小规模开1%的普票免税。2023.1月10日后小规模纳税人开普票按1%征收率开票。专票可以享受减免税按1%开具，也可以放弃减免税按3%税率(且在同一个月或同一个季度不同的项目1%、3%可以混着开，纳税人有了充分的自主权，按各自税率交税即可)。
18369989913：23年小规模普票税率
陈丁京小规模税收优惠政策: 1、增值税。小规模从2022年4月1日起开普票免增值税开票金额没有限额,开专票不能免增值税并且税率3%; 2、企业所得税。年应纳税所得额不超100万按交,应纳税所得额100到300万按5%,应纳税所得额300万以上按25%交; 3、个税。专项附加扣除增加一项,未满3周岁小孩每月...
18369989913：2023年小规模开票选免税还是税率
陈丁京分析:免税销售额=350000元;免税额=350000×3%=10500元主表主要栏次如下:2、季销售额未超过45万但开具了专票 例:A公司为按季申报的小规模纳税人,2022年10月-12月销售货物情况如下:开具免税普票销售额:300000元,开具3%专用发票销售额(不含税):50000元。分析:普票销售额=300000元;专票销售额(不...
18369989913：小规模纳税人可以开专票吗 税率是多少
陈丁京2、对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。3、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。4、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。综上所述，小规模纳税人开专票税率是3%。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不...
18369989913：小规模纳税人开专票税率是1%还是3%
陈丁京小规模纳税人开专票税率是1%。小规模纳税人是指年应税销售额在规定标准以下的纳税人，对于这类纳税人开具的增值税专用发票，税率通常为1%。此税率适用于小规模纳税人提供的应税服务，包括增值税普通发票和增值税专用发票。但请注意，此税率可能会因政策调整而发生变化。因此，纳税人在开具发票前应关注最新...
18369989913：小规模纳税人2023年开专票税率
陈丁京您好,亲!小规模纳税人2023年增值税征收率一律为3%。
18369989913：2023年专票开票税率是多少
陈丁京7、新政策并不影响0税率和5%税率业务的开票，原来怎么开，2023年还是怎么开。 在这里需要提醒大家的是，虽然小规模纳税人3%免税的优惠2023年没有了，起征点也从原来的月度15万降低到了月度10万，但是却可以开1%征收率的专票了，对于纳税人而言，也全非都是坏事。 另外，大家有时间可以去海南税...
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，适用的征收率分为2档，3%和5%。小规模纳税人销售不动产(包括土地使用权)，出租不动产(包括出租土地使用权)以及提供劳务派遣服务选择差额纳税的，适用5%征收率，除了适用5%征收率以外的其他应税销售行为适用3%征收率。
小规模纳税人自2023年1月1日至2023年12月31日，按照最新的减免税优惠政策执行。对于按月度申报的小规模纳税人，月度应税销售额不超过10万元，免征增值税;对于按季度申报的小规模纳税人，季度应税销售额不超过30万元，免征增值税。纳税人享受该项免税政策需要满足一应税销售额不超过免征额(全部应税销售额，包括开具普票的销售额，开具专票的销售额以及未开票销售额)，二是开具普通发票，纳税人开具专用发票的应税销售额需要照常纳税，免税额度内其他应税销售额(开普票和未开票)可以享受免税政策。
那么小规模纳税人开具普通发票和开具专用发票分别开具多少税率的发票呢?
针对适用3%征收率的应税销售额，减按1%征收，所以，小规模纳税人开具普通发票的，只能选择1%税率的发票，若开具专用发票的，可以根据客户需求，享受3%减按1%征收优惠政策，开具1%税率的专票，也可以选择放弃该减税政策，开具3%税率的专票。纳税人开具1%税率的专票，则按照1%交税，应纳税额=含税销售额÷(1+1%)×1%;纳税人开具3%税率的专票的，则按照3%交税，应纳税额=含税销售额÷(1+3%)×3%。
针对适用5%征收率的应税销售额，纳税人开具普票或专票均按照5%税率开具，需要注意开具专票的，即使月度或季度应税销售额(含开具专票部分)未超过免税额度，开具专票部分的应税销售额也需要按照所开具发票的税率缴纳增值税。
总结一下，13%减按1%征收的优惠政策，小规模纳税人可以选择享受，也可以选择部分享受部分放弃或全部放弃，放弃的部分，可以开具3%征收率的专票，享受的部分，可以开具1%的普票以及1%的专票。
2开具专票的应税销售额，不管是开具1%的专票还是开具3%的专票，均会占用免税额度，且开具专票的部分，按照开票征收率缴纳税款。
3针对2023年1月1日至1月9日已经开具的免税发票或3%税率的普票，建议收回重新开具1%税率的普票。
4针对小规模纳税人在2022年12月31日前已经开具的增值税发票，如发生销售折让、中止、退回或开票有误等情形，需要开具红字发票的，适用原来的政策，原开具免税发票的，则开具免税红字发票;原开具3%税率的专票的，开具3%税率的红字专票。
23年小规模纳税人开专票税率视频
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陈丁京2、对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。3、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。4、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。综上所述，小规模纳税人开专票税率是3%。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不...
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陈丁京您好,亲!小规模纳税人2023年增值税征收率一律为3%。
陈丁京7、新政策并不影响0税率和5%税率业务的开票，原来怎么开，2023年还是怎么开。 在这里需要提醒大家的是，虽然小规模纳税人3%免税的优惠2023年没有了，起征点也从原来的月度15万降低到了月度10万，但是却可以开1%征收率的专票了，对于纳税人而言，也全非都是坏事。 另外，大家有时间可以去海南税...
