会计月末如何结转流程
月末结转的会计分录怎么做?
最近深空网收到了不少粉丝的咨询,称自己不清楚月末结转该如何进行账务处理,接下来深空网就跟大家进行一一解答。
一、月末结转分录:
1、收入的结转借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷:本年利润
2、期间费用的结转借:本年利润贷:管理费用、营业费用、财务费用
3、成本、支出的结转借:本年利润贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出
4、税金的结转借:本年利润贷:主营业务税金及附加所得税
二、会计月末结转利润之前,要检查当月业务是否都已入账,无形资产摊销、长期待摊费用摊销、固定资产折旧、制造费用分配,主营业务成本是否结转等、除结转损益以外的业务都做完后,开始结转损益(利润)。
收入类损益科目从借方转入本年利润贷方:
借:主营业务收入、其他业务收入、投资收益等,
贷:本年利润。
费用类损益科目贷贷方转入本年利润的借方:
借:本年利润,
贷:主营业务成本、其他业务成本、管理费用、销售费用、财务费用、所得税等。
所以损益类科目结转完毕后,损益类科目无余额。年度终了,除将12月的损益结转到本年利润外,还应将本年利润结转到利润分配。结转后本年利润科目无余额。
扩展资料:
结账是指会计期末将各账户余额结清或结转下期,使各账户记录暂告一个段落的过程。包括虚账户的结清和实账户的结清。计学上是在把一定时期内发生的全部经济业务登记入账的基础上,计算并记录本期发生额和期末余额后,将余额结转下期或新的账簿的会计行为。生活中是指结算消费的产品和服务的费用。
会计月末的结账流程是怎样的?
对于会计新人而言,月末结账的流程相对会比较复杂,他们不知道从哪里开始入手。一般包括两个步骤,其一是确定月末结账的时间点,其二是核对会计资料。
月末的结账流程是怎样的?
一、确定月末结账时间点,并尽量与税务报表的结账时间相一致,以减少相应的税务风险。
二、进行会计资料的核对:
(1)核对凭证。
核对纸质会计凭证与电脑账套中的凭证所记录的数据、内容是否一致。
(2)账实核对。
核对各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额。
具体包括:
1、现金日记账账面余额与现金实际库存数相核对;
2、银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对;
3、各种财产物资明细账账面余额与财产物资实存数额相核对;
4、各种应收、应付明细账账面余额与有关债务、债权单位或个人相核对等。
(3)核对明细账簿。
会计月末需要检查所有的明细科目,检查明细账簿的余额登记方向是否正确。
(4)进行结转分录的编制。
1、结转各种收入
主营业务收入
借:主营业务收入
贷:本年利润
其他业务收入
借:其他业务收入
贷:本年利润
营业外收入
借:营业外收入
贷:本年利润
2、结转成本、支出、税金
结转成本和税金
借:本年利润
贷:主营业务成本
税金及附加
其他业务成本
借:本年利润
贷:其他业务成本
营业外支出
借:本年利润
贷:营业外支出
3、结转各项费用
管理费用
借:本年利润
贷:管理费用
财务费用
借:本年利润
贷:财务费用
销售费用
借:本年利润
贷:销售费用
4、结转所得税
借:本年利润
贷:所得税费用
会计月末如何结转流程视频
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