金融资产的账务处理怎么做？
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金融资产主要包括库存现金、应收账款、应收票据、其他应收款项、股权投资、债权投资和衍生金融工具形成的资产等，对于金融资产的账务处理该怎么做？
金融资产的会计分录
1、企业取得交易性金融资产
借：交易性金融资产——成本（公允价值）（扣除下面内容）
投资收益（发生的交易费用）
应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）
应收利息（实际支付的款项中含有的利息）
贷：其他货币资金
2、持有期间的股利或利息
宣告/计提：
借：应收股利（被投资单位宣告发放的现金股利）
应收利息（到期的计提利息）
贷：投资收益
收到时：
借：其他货币资金
贷：应收股利/应收利息
3、资产负债表日公允价值变动
公允价值上升
借：交易性金融资产——公允价值变动
贷：公允价值变动损益
公允价值下降
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产——公允价值变动
4、出售交易性金融资产
借：其他货币资金（实际收到的售价净额）
贷：交易性金融资产——成本
交易性金融资产——公允价值变动（也可能在借方）
投资收益（差额，损失在借方，收益记在贷方）
交易性金融资产是什么？
交易性金融资产指的是以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产，同时也指企业为了近期内出售而持有的金融资产，包括企业为赚取差价而从二级市场购入的股票、债券、基金等。交易性金融资产确认条件为：取得金融资产的目的是为了近期内出售或回购；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于金融衍生工具。若衍生工具被企业指定为有效套期工具，则不应确认为交易性金融资产。
金融资产的账务处理怎么做？视频
相关评论：19455504553：金融资产账务处理是什么
燕阁罚以下是对金融资产账务处理的详细解释：一、金融资产的确认 企业取得金融资产时，需按照会计准则进行确认。确认金融资产的主要依据是该资产是否符合金融资产的定义，并且该资产所带来的权利和义务能够被企业所控制。常见的金融资产包括现金、银行存款、应收账款、债券投资以及股票投资等。二、金融资产的计量 金融...
19455504553：金融资产的账务处理怎么做?
燕阁罚贷：应收股利\/应收利息 3、资产负债表日公允价值变动 公允价值上升 借：交易性金融资产——公允价值变动 贷：公允价值变动损益 公允价值下降 借：公允价值变动损益 贷：交易性金融资产——公允价值变动 4、出售交易性金融资产 借：其他货币资金（实际收到的售价净额）贷：交易性金融资产——成本 交易性金...
19455504553：企业持有交易性金融资产的账务处理
燕阁罚1.初始计量 ①按公允价值计量，相关交易费用计入当期损益;②已到付息期但尚未领取的利息或已宣告发放但尚未领取的现金股利单独确认为应收项目。借：交易性金融资产——成本 应收股利\/应收利息 投资收益(交易费用)贷：银行存款 2.后续计量 总原则：资产负债表日按公允价值计量，公允价值的变动计入当期损益 ...
19455504553：交易性金融资产的账务处理是什么?
燕阁罚1、取得取得交易性金融资产时：借：交易性金融资产--成本 投资收益（发生的交易费用）贷：银行存款（按实际支付的金额）2、宣告发放的现金股利或债券利息时：借：应收股利\/应收利息 贷：投资收益 3、收到现金股利或利息时 借：银行存款 贷：应收股利\/应收利息 4、资产负债表日，交易性金融资产的公允价...
19455504553：取得金融资产时交易费的账务处理
燕阁罚取得金融资产时交易费如何做账？企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目(成本)，按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。其相关的会计分录如下：借：交易...
19455504553：交易性金融资产的账务处理
燕阁罚交易性金融资产的账务处理概要：交易性金融资产，是指企业为短期投资目的而持有的金融资产，如债券、股票、基金和权证等。这些资产的公允价值变动直接计入当期损益，不涉及长期持有或寻求控制权。衍生金融工具通常不在此科目核算，而证券代理承销业务可能在单独的“1331代理承销证券”科目进行记录。会计处理上，...
19455504553：交易性金融资产账务处理
燕阁罚交易性金融资产的账务处理主要包括三个步骤：初始计量、后续计量以及处置。首先，在初始计量阶段，企业取得交易性金融资产时，应当按照其公允价值计入账户，相关的交易费用也应当直接计入当期损益。这样做的目的是为了反映资产在市场上的真实价值，同时避免交易费用对资产价值的影响。其次，在后续计量阶段，企业...
19455504553：交易性金融资产的账务处理分录
燕阁罚交易性金融资产期末计价的账务处理 在资产负债表日按当日各项交易性金融资产的公允价值计价,对其账面价值进行调整.一般有两种情况,一种是公允价值高于账面价值,另一种是公允价值低于账面价值.两种情况下,都需将差额借或贷记入公允价值变动损益.具体分录如下:1、若交易性金融资产公允价值高于账面价值,其差额的...
19455504553：交易性金融资产业务如何做账务处理?
燕阁罚交易性金融资产如何做账？1、取得交易性金融资产时 借：交易性金融资产——成本（取得时的公允价值）应收股利\/应收利息（购买价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的利息）投资收益（发生的交易费用）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金等 2、投资后收到购买时...
19455504553：可供出售金融资产的账务处理怎么做?
燕阁罚可供出售金融资产的处置怎么做账务处理？收到的金额跟“可供出售金融资产“账面金额的差额计入“投资收益”。分录为：借：银行存款等 贷：可供出售金融资产（账面价值）投资收益（卖亏了，放在借方）将“其他综合收益“转入“投资收益”：借：其他综合收益（有可能在贷方）贷：投资收益 ...
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应收利息（实际支付的款项中含有的利息）
贷：其他货币资金
2、持有期间的股利或利息
宣告/计提：
借：应收股利（被投资单位宣告发放的现金股利）
应收利息（到期的计提利息）
贷：投资收益
收到时：
借：其他货币资金
贷：应收股利/应收利息
3、资产负债表日公允价值变动
公允价值上升
借：交易性金融资产——公允价值变动
贷：公允价值变动损益
公允价值下降
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产——公允价值变动
4、出售交易性金融资产
借：其他货币资金（实际收到的售价净额）
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交易性金融资产——公允价值变动（也可能在借方）
投资收益（差额，损失在借方，收益记在贷方）
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交易性金融资产指的是以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产，同时也指企业为了近期内出售而持有的金融资产，包括企业为赚取差价而从二级市场购入的股票、债券、基金等。交易性金融资产确认条件为：取得金融资产的目的是为了近期内出售或回购；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于金融衍生工具。若衍生工具被企业指定为有效套期工具，则不应确认为交易性金融资产。
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