金税四期公司注销
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内部消息:很多人在悄悄注销公司了。
开公司容易注销难,注销愁煞了一批人!
最近,金税四期上线,不少人已经行动起来了。
01. 公司不经营,该不该注销?
很多朋友考虑要不要把公司注销。原因有以下几点,尤其是最后一点最重要:
1、成本:企业必须记账报税,会发生必要的人工支出。
2、赔偿责任:公司一直不注销,一旦有欠款,必须在未实缴的限额内承担赔偿责任。
3、工商列入黑名单:公司长期不经营,也不工商年检的,将被列入异常名录;连续三年没有年报等行为也会被列入“严重违法失信企业”;严重违法经营/六个月以上不经营,执照将被吊销。
不要小瞧工商黑名单,一旦被列入严重违法失信企业的法定代表人、负责人。三年内是不得担任其他企业的法定代表人、负责人,也就三年内不能在当老板。
4、易被列入税务黑名单:金税四期上线后,很多公司的历史税务问题处理的不合规,常在这一步被通知补税。
而且你在这家公司存在税务问题没有处理完,那么,你在下一家公司登记税务的时候,就会有障碍,有所显示。
所以,公司不经营又不注销的后果可想而知。
02. 公司最新公告解读与注销流程(2022年)
划重点:
1、市场主体歇业不需要向税务机关报告
歇业是市场主体的自主行为,只需按规定向登记机关办理备案,税务机关不对市场主体歇业设置税务前置条件,市场主体歇业不需要另行向税务机关报告。
2、简化市场主体歇业期间纳税申报
歇业状态的市场主体依法应履行纳税义务、扣缴义务的,可按如下方式简并所得税申报,且当年度内不再变更。
3、非正常户歇业期间的纳税申报
被税务机关认定为非正常户的市场主体,在解除非正常状态之前,歇业期间不适用上述简化纳税申报方式。
4、简化个体户注销环节的清税证明办理
个体工商户,向市场监管部门申请简易注销,符合下列条件之一的,可免于到税务机关办理清税证明:
未办理过涉税事宜的;
办理过涉税事宜但没有领用、没有申请代开过发票,且没有欠税和没有其他未办结事项的。
5、被人民法院裁定终结强制清算程序的,如何办理清税文书?
经人民法院裁定强制清算的市场主体,持人民法院终结强制清算程序的裁定向税务机关申请开具清税文书的,税务机关即时开具。
6、本公告自2022年7月14日起执行。
一图看懂注销全流程:
步骤详解:
03. 注销前,6大税务问题一定要处理好
1、印花税
印花税是平时容易忽视的小税种,但注销的时候一定要会被翻个底朝天。实收资本、资本公积、营业账簿、租赁、购销合同以及企业成立以来的重大合同都是检查的重点。
建议企业先自查一遍,该补税的补税。
2、个人所得税
借给老板20万,一直没归还,怎么处理?
财税[2003]158号规定,老板自公司借款,一个纳税年度没有归还,也没有用于生产经营的,应该视同分配股息红利,按照20%扣缴个税。
注销前应该扣缴4万的个税。
因此,企业注销前一定要好好自查一下“其他应收款”科目。
3、账面存货低价销售
很多企业注销时账面都有存货,可以低价销售出去吗?答案是可以。
通常企业处理临期商品或因清偿债务、转产、歇业等原因进行降价销售商品的,一般可视为有正当理由的低价销售行为,不会被税务局视为价格偏低而进行核定。
4、账面库存分配给投资者
一家商贸公司,账面有一批20万元的商品,市场价格是25万元,注销时,计划将商品分配给股东。
按照《增值税暂行条例实施细则》的规定,将商品分配给投资者应该视同销售,应缴纳的销项税是3.25(25*13%)万元。
5、库存损毁了怎么处理?
一家商贸公司,在注销时发现,一批113万元的存货由于管理不善毁损没有价值了,这批货物前期已经抵扣了进项税。
由于是管理不善导致的毁损,注销时应该转出进项税13(113/1.13*13%)万元。
6、留抵税额能退吗?
根据规定,企业注销后,期初存货中尚未抵扣的已征税款,以及留抵税额,税务机关都是不再退还的。
企业可以将相当于该部分进项税额的货物销售给关联公司,产生销项税,同时能给关联公司开具进项发票,将留抵的税额转嫁给关联公司。
但是,一定要注意,和关联公司的交易是要有商业理由,真实存在的。虚开发票不可取!
提示:
具有真实业务的代开,目前是相对合规的(如临时工佣金,日常在财务做账时没有合规的解决办法,借助灵活用工平台可让业务真实四流合一)。
04. 如果需要注销,注销方式和资料留好
1、税务注销
税务注销分为三种方式,适用的情形如下:
2、工商注销
工商注销有2种方式,以公司为例,需要提供的资料如下:
企业注销后,能免除之前的涉税责任么?
金税四期进一步加强了涉税信息的互通互联,有的企业在注销时,其涉税违法行为未被税务机关、公安机关掌握,在其注销后案发,实施犯罪的主要负责人依然要承担刑事责任。尤其是涉及到增值税虚开的,链条长、长期留痕,即使企业注销后,也可能由于上、下游企业的关系被查处。
金税四期公司注销视频
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19684312254：税务登记注销流程【一般纳税人公司注销税务登记流程介绍】
庾娜拜一、填写注销申请表格 1、纳税人到办税服务厅填写《注销税务登记申请审批表》、《取消防伪税控资格申请审批表》、《企业所得税清算申报表》 2.纳税人到税源管理部门填写《增值税一般纳税人注销登记传递卡》 二、取消防伪税控资格 1.纳税人到办税服务厅上缴空白、作废专用发票 2.申报期注销:正常抄税--正常报税—正常...
19684312254：金税四期上线时间
庾娜拜这对于银行和非银行支付机构来说，是评估客户风险、确认企业是否纳入税务管理的重要工具。通过这个系统，相关机构能实时掌握企业经营状态，包括工商注册、注销、异常情况和非正常注销等信息，有助于及时发现并处理问题。总的来说，金税四期的上线标志着我国税务信息化进程的进一步深化，将对企业信息管理带来显著...
19684312254：税务注销流程和具体操作步骤是怎样的
庾娜拜、金税卡、IC卡或税控盘、报税盘等资料;2、税务局审核纳税人材料,提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、符合条件者,当场予以办结.注销税控盘是指税务机关根据纳税人的申请,在增值税发票税控系统中注销纳税人发行信息档案,收缴金税卡、IC卡或税控盘、报税盘的行为....
19684312254：金税四期对税收征管有什么作用
庾娜拜一句话就是“金税三期”实现了“国地税”数据的合并,而“金税四期”需要解决的不仅是税务方面,还有“非税”业务,需要实现多维化、全方位的全流程监控。 金税四期上线之后,企业更多的数据将被税局掌握,监控也呈现全方位、立体化,国家要实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。 下一步,新的税收征收...
19684312254：金四税务系统的定义是什么?
庾娜拜税务金四期指的是实现金税四期决策指挥端的指挥台以及相关配套功能系统的总称。税务金四期主要是部署于税务局的内网，实现对业务更全面的监控，同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。
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4、易被列入税务黑名单:金税四期上线后,很多公司的历史税务问题处理的不合规,常在这一步被通知补税。
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2、简化市场主体歇业期间纳税申报
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3、非正常户歇业期间的纳税申报
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4、简化个体户注销环节的清税证明办理
个体工商户,向市场监管部门申请简易注销,符合下列条件之一的,可免于到税务机关办理清税证明:
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办理过涉税事宜但没有领用、没有申请代开过发票,且没有欠税和没有其他未办结事项的。
5、被人民法院裁定终结强制清算程序的,如何办理清税文书?
经人民法院裁定强制清算的市场主体,持人民法院终结强制清算程序的裁定向税务机关申请开具清税文书的,税务机关即时开具。
6、本公告自2022年7月14日起执行。
一图看懂注销全流程:
步骤详解:
03. 注销前,6大税务问题一定要处理好
1、印花税
印花税是平时容易忽视的小税种,但注销的时候一定要会被翻个底朝天。实收资本、资本公积、营业账簿、租赁、购销合同以及企业成立以来的重大合同都是检查的重点。
建议企业先自查一遍,该补税的补税。
2、个人所得税
借给老板20万,一直没归还,怎么处理?
财税[2003]158号规定,老板自公司借款,一个纳税年度没有归还,也没有用于生产经营的,应该视同分配股息红利,按照20%扣缴个税。
注销前应该扣缴4万的个税。
因此,企业注销前一定要好好自查一下“其他应收款”科目。
3、账面存货低价销售
很多企业注销时账面都有存货,可以低价销售出去吗?答案是可以。
通常企业处理临期商品或因清偿债务、转产、歇业等原因进行降价销售商品的,一般可视为有正当理由的低价销售行为,不会被税务局视为价格偏低而进行核定。
4、账面库存分配给投资者
一家商贸公司,账面有一批20万元的商品,市场价格是25万元,注销时,计划将商品分配给股东。
按照《增值税暂行条例实施细则》的规定,将商品分配给投资者应该视同销售,应缴纳的销项税是3.25(25*13%)万元。
5、库存损毁了怎么处理?
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由于是管理不善导致的毁损,注销时应该转出进项税13(113/1.13*13%)万元。
6、留抵税额能退吗?
根据规定,企业注销后,期初存货中尚未抵扣的已征税款,以及留抵税额,税务机关都是不再退还的。
企业可以将相当于该部分进项税额的货物销售给关联公司,产生销项税,同时能给关联公司开具进项发票,将留抵的税额转嫁给关联公司。
但是,一定要注意,和关联公司的交易是要有商业理由,真实存在的。虚开发票不可取!
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具有真实业务的代开,目前是相对合规的(如临时工佣金,日常在财务做账时没有合规的解决办法,借助灵活用工平台可让业务真实四流合一)。
04. 如果需要注销,注销方式和资料留好
1、税务注销
税务注销分为三种方式,适用的情形如下:
2、工商注销
工商注销有2种方式,以公司为例,需要提供的资料如下:
企业注销后,能免除之前的涉税责任么?
金税四期进一步加强了涉税信息的互通互联,有的企业在注销时,其涉税违法行为未被税务机关、公安机关掌握,在其注销后案发,实施犯罪的主要负责人依然要承担刑事责任。尤其是涉及到增值税虚开的,链条长、长期留痕,即使企业注销后,也可能由于上、下游企业的关系被查处。
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