年终奖计税方式

~

年终奖计税方法：

方法一：取得年终奖金当月个人的工资高于（或等于）费用扣除额（3500元）的，将年终奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数，然后用奖金全额×税率-速算扣除数，就是最终需要缴纳的税款额。

方法二：取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额（3500元）的，将工资与年终奖金相加后，减去3500元，得出的数额，再除以12个月，找出对应的税率和速算扣除数，然后用这一数额×税率-速算扣除数，得出需要缴纳的税款额。

方法三：年终奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月，找出对应税率，然后用这一数额×税率-速算扣除数。

扩展资料：

现行的年终奖个人所得税计算方法及要求，按《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》的规定计算，要比合并到当月工资薪金计算的税负小一些，是一项个人所得税的优惠计算政策。

《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定是：“纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税”。由于单位发放给员工的年终奖形式不同，个人所得税计算方法也不尽相同。

一、员工当月的工资薪金超过3500元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。

全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。

二、员工当月的工资薪金不超过3500元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。

但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。

三、员工一个年度在两个以上单位工作过，只能按照《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人年终奖计税办法只允许采用一次，纳税人可以自由选择采用该计税办法的时间和发放单位计算。

参考资料来源：百度百科-年终奖

2022年年终奖计税方式

2022年年终奖计税方式，自 2022 年 1 月 1 日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。下面一起来了解2022年年终奖计税方式。

年终奖计税方式1

2022年度个人所得税专项附加扣除的确认环节，近日正式开始。为了在下一年度继续享受专项附加扣除的政策红利，纳税人可通过个人所得税APP与自然人电子税务局网页端对相应信息进行确认。

个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除。

专项附加扣除的信息需要纳税人每年提交一次。一般来讲，2022年需享受专项附加扣除的纳税人，要在今年12月对信息进行确认或修改。若信息无变动，可以通过“一键带入”功能，将上一年度已填报的扣除信息在本年度继续填报，确认后即可完成填报。

如果出现夫妻一方不再申请住房贷款利息专项附加扣除，在2022年由另一方申报；房租和房贷需要替换扣除；或有老人在2021年去世，2022年不能再申请赡养老人专项附加扣除等情况，需要修改专项附加扣除信息。

如果需要新增专项附加扣除项目，例如新增子女教育扣除，可以通过“专项附加扣除填报”板块对子女教育、继续教育等专项附加扣除信息进行填报。六项扣除的具体申报条件，可以在个人所得税APP中详细查询。

明年起，年终奖纳税方式有变！

需要提醒的是，从明年开始，年终奖的纳税方式将发生变化。

根据财政部、税务总局发布的通知，居民个人取得全年一次性奖金，符合相关规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

举例来说，如果小王全年工资扣除五险一金、免征额等后，应纳税所得额15万元，年终奖3万元。

根据专家分析，纳税人将全年一次性奖金分摊到各月，有利于适用更低水平的税率。从2022年开始，部分收入相对较高人群将面临税率提升。

简单来说就是：

今年年底前，缴纳个税有两种计税方式，即单独计税和合并计税。

到了明年取得的收入，就只有合并计税一种方式了。

那么两种计税方式，相差多大呢？

1、对于工资高于年终奖的人来说：

以一位年应纳税所得额（税前收入扣除三险一金、6万元起征点、专项附加扣除等后的计税税基）15万元的个人为例，假设他的年终奖为3万元，如果合并计税（也就是今年以后的计税方式），这3万元适用20%的税率，缴纳个税为6000元，也就是最终拿到手的年终奖是2.4万元。

上述个人同样的情况，假设单独计税（今年仍可选择的计税方式），这3万元年终奖适用3%的税率，缴纳个税为900元，最终拿到手的年终奖是2.91万元。

因此在上述的案例中，年应纳税所得额15万元的个人，今年可以比明年比少交5100元个税。

2、对于年终奖高于工资的人来说：

B公司小李，2020年工资扣除三险一金、免征额等，应纳税所得额3万元，年终奖27万元。如果单独计税，小李年终奖共需缴税52590元，工资缴税900元，合计53490元。

如果合并计税，则共需缴纳个税43080元。

对小李来说，两种计税方式取得的年收入相差10410元。

总结一下，单独计税适用于工资高于年终奖的员工，合并计税则适用于年终奖较多的员工。

年终奖计税方式2

年底最后一个月，相信大家最关注的一定是年终奖，都在想今年公司给我发多少年终奖，时不时地去自己领导那里、人事，甚至到财务那里打听消息，心里默默的盘算着公司给多少，去掉税自己到手是多少。老板们也会问财务他们的年终奖是多少？因为有些老板想通过发年终奖的方式进行一部分分红，这样可以节省一部分税，自己就可以多拿点钱到手里。整天逼着财务给他算，合理合法且没风险的情况下，老板们可以拿到更多的钱，这可是苦了财务们，今天就给大家讲解年终奖具体的交税方法和如何选择合适的方式交最少的税拿最多的钱。

相信大家都知道年终奖是公司给员工一年发放的一次性奖金，一般来说，这种奖金是公司根据全年的经济效益发放的，并不是所有公司都会给职工发放年终奖，根据相关规定，年终奖个人所得税应纳税范围归为工资、薪金所得。所以，员工收到年终奖后，应该按照个税法里工资、薪金的计算方法来缴纳个人所得税。但是今年是个特殊的年份，今年的年终奖可以有两种计税方式进行计算。

一种是单独计税，单独计算年终奖个人所得税的计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。

年终奖税率表（月度表）

如果选择单独计算年终奖的所得税，那么可以根据以上税率表来确定年终奖个人所得税的具体税率，假设猪小白公司的职工黑狐精的年终奖为36000元，（这是去掉各种的扣除所的金额）按照单独计税方法来计算，单月奖金额为36000÷12=3000元。我们看一下税率表，不超过3000元的税率是3%，速算扣除数为0，所以黑狐精的所需要交纳的年终奖个人所得税为36000*3%-0=1080元。

另一种是并入综合所得计税，采用累计预扣法计算个人所得税，所以纳税人也可以选择将所发奖金并入综合所得计算个人所得税。

假设猪小白公司的职工黑狐精月薪1万元，所取得的年终奖为36000元，2021年全年所缴纳的社保费用为6000元，全年享受的.专项附加扣除子女教育扣除费用为12000元。那么黑狐精在2021年全年应纳所得额为10000*12+36000-5000*12-6000-12000=78000元，应交纳年度个人所得税额=78000*10%-2520=5320元

从这两种计税算法中，给大家一个小小的建议，当每月工资不交个税或交的个税较低，建议选择并入综合所得计算年终奖，当每月工资个税较高，建议选择全年一次性奖金优惠算法计算年终奖，并且大家一定要记得今年是最后一年可以按全年一次性奖金了，要好好的利用今年的政策。

我们还发现一些超过临界点的奇妙的事情，比如多发1元，多交几千甚至几万元个税。比如：年终奖36000元，应交个税为36000*3%-0=1080元；多发1元，即发放36001元，应交个税36001*10%-210=3390.1元，多交2310.1元个税，这样一比较就很容易看出来，多了一块钱，不但到手的钱没多反而少了两千多，少的那两千多是白白交给了国家，所以说不是年终奖越高越好，而是要恰到好处就可以，那我们会思考到底有哪些临界点给绕过去呢？

我给大家总结了一个年终奖发放异常区间表，从下面的年终奖发放异常区间表，比如：年终奖36000元，应交个税为36000*3%-0=1080元，到手34920元，年终奖38566.67，应交个税为38566.67*10%-210=3646.667，真正到手也是34920元，所以我们就可以看出当你的年终奖是36000和38566.67到手的钱是一样多，但交税却是不一样的。所以我们在计算年终奖的时候要避开这些误区，年终奖越高误区越深，白白交的个税越多。

年终奖发放异常区间（误区）

最后提醒大家，今年的年终奖可以先出来，放在其他应付账款里，等到1月份再发，还是可以享受全年一次性计税政策的哦，可别等一月份再计提哦！那就不一样了！

---

年终奖计税方式视频