上海有哪些税收优惠政策

上海园区税收优惠政策~

法律分析：根据相关法律规定，上海小微企业税收优惠政策包含一、加大减税降费力度；二、降低企业生产经营成本；三、开拓国内外市场；四、提升中小企业专业化能力；五、强化中小企业融资服务；六、优化中小企业服务。加大减税降费力度 全面落实国家减税政策。减免小规模纳税人增值税，免征公共交通运输、餐饮住宿、旅游娱乐、文化体育等服务增值税等政策延长至2020年底。小型微利企业所得税可延缓至2021年首个申报期内一并缴纳。全面落实国家减费政策。免征中小微企业及按单位参保的个体工商户养老、失业和工伤保险单位缴费的政策延长至2020年底。推出以个人身份参保的个体工商户和各类灵活就业人员可自愿缓缴2020年基本养老保险费政策。免征进出口货物港口建设费、减半征收船舶油污损害赔偿基金政策延长至2020年底。加大地方减税降费力度。继续落实本市对地方权限内的有关税费政策在国家规定幅度内降到最低水平的相关规定。法律依据：《上海小微企业税收优惠政策》 第一条 加大减税降费力度 全面落实国家减税政策。减免小规模纳税人增值税，免征公共交通运输、餐饮住宿、旅游娱乐、文化体育等服务增值税等政策延长至2020年底。小型微利企业所得税可延缓至2021年首个申报期内一并缴纳。全面落实国家减费政策。免征中小微企业及按单位参保的个体工商户养老、失业和工伤保险单位缴费的政策延长至2020年底。推出以个人身份参保的个体工商户和各类灵活就业人员可自愿缓缴2020年基本养老保险费政策。免征进出口货物港口建设费、减半征收船舶油污损害赔偿基金政策延长至2020年底。加大地方减税降费力度。继续落实本市对地方权限内的有关税费政策在国家规定幅度内降到最低水平的相关规定。

一、正面回答内外资企业享受同等国民待遇，取消了税收减免优惠政策（部分鼓励性行业或产品除外）。上海公司税收优惠政策主要以返税为主，即公司交纳税收后，再将部分税收返还给企业，包括公司营业税、增值税、企业所得税。上海市区与开发区，各开发区之间，返税优惠政策差异很大。二、分析一般开发区或招商代理公司所宣称的返地方所得税收的多少，其实是很模糊的说法。地方所得税收即可以指除国家外的地方税收，也可指区所留税收，还可以指开发区所留税收，而且不同级别的开发区所留税收是不一样的。因而，在考虑注册在哪个区或哪家开发区时，一定要明白其给企业真实的返税是多少，一般用返实际交税额的多少比较科学。三、税收优惠政策的作用及意义税收优惠政策是国家利用税收调节经济的具体手段，国家通过税收优惠政策、可以扶持某些特殊地区、产业、企业和产品的发展，促进产业结构的调整和社会经济的协调发展。税收优惠促进经济增长的作用机制，是指政府增加或减少税收所引起的国民收入变动的程度，体现为税收作用的力度。

在国民经济的快速增长和互联网科技发达的时代，各行各业在不断地涌现，特别是科技型企业更是顺应了时代的潮流，展现在人们眼前，那么正上海注册一家科技型企业，有哪些财政税收扶持优惠政策?下面和小编一起来看看上海注册科技型企业财政税收扶持优惠政策吧。

一、创新基金

1、种子资金(实施细则另订)

(1)支持科技型中小企业从事高新技术和高经济增长性的产品研发、中试项目。

(2)支持经费一般项目不超过30万元，重点项目不超过50万元。

(3)、探索有偿资助或投转股的项目投入机制。

2、融资辅助资金(实施细则另订)

(1)、旨在缓解科技型中小企业在科技成果产业化过程中遇到的贷款难矛盾，与银行联手运作。

(2)、单个项目贷款数额原则上下不超过企业注册资金二倍，贷款期限一般为二年。

3、匹配资金(实施细则另订)凡列入国家创新基金的项目，原则上按国家资助资金的10—20%比例给予无偿匹配资助。

二、专利资助

1、发明、实用新型或外观设计专利申请费，按实际缴纳的费用资助。

2、授权发明专利的实质审查费，按实际缴纳的费用资助。

3、发明专利的授权费及授权后第二年、第三年的年费，按实际缴纳的费用资助。

4、实用新型、外观设计专利的授权费，按实际缴纳费用资助。

5、在香港或澳门申请发明专利的，授权后每项最高一次性资助人民币10000元。

6、申请国外发明专利的，每获得一个国家的授权最高资助人民币30000元，每项发明专利最多资助3个国家。

7、国内每项发明专利申请资助人民币3000元，每项实用新型专利申请资助人民币800元，每项外观设计专利申请资助300元。

三、高新技术成果转化项目

经认定的高新技术成果转化项目，根据其综合经济指标的完成情况及项目知识产权的具体属性，在认定之后的一定期限内，由财政专项资金对其专项研发给予扶持。

经认定的创业投资公司，对其投资经认定的高新技术成果转化项目和高新技术企业的资金余额超过净资产50%，并且其他投资的资金余额未超过净资产30%的，给予财政专项资金扶持。

为贯彻落实《国家税务总局关于支持上海科技创新中心建设的若干举措》，实施税收优惠政策清单自享制度，简政放权，创新服务，进一步加大税收优惠政策落实力度，支持上海科技创新中心建设，特制定《上海市国家税务局 上海市地方税务局税收优惠政策自享清单》，现予以发布。

附件：上海市国家税务局 上海市地方税务局税收优惠政策自享清单

上海市国家税务局

上海市地方税务局

2016年6月6日

附件

名称：购置增值税税控系统专用设备抵减增值税

内容：增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，增值税纳税申报时自行在应纳税额中全额抵减。

是否需要报送资料：否

名称：小微企业免征增值税优惠

内容：增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

是否需要报送资料：否

名称：科技馆、自然博物馆、科普基地、科普活动门票收入免征增值税

内容：2017年12月31日前，对科普单位[指科技馆，自然博物馆，对公众开放的天文馆(站、台)、气象台(站)、地震台(站)，以及高等院校、科研机构对公众开放的科普基地]的门票收入，以及县级及以上党政部门和科协开展的科普活动的门票收入免征增值税。

是否需要报送资料：否

名称：符合条件的小型微利企业减免企业所得税

内容：符合条件的小型微利企业减按20%税率征收企业所得税；对年应纳税所得额低于30万元（含30万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。

是否需要报送资料：否

名称：固定资产或购入软件等可以加速折旧或摊销

内容：

1.企业拥有并用于生产经营的主要或关键的固定资产，符合一定条件的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法；

2.企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，短可为2年（含）。

3﹒集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，短可为3年（含）。

是否需要报送资料：否

名称：固定资产加速折旧或一次性扣除

内容： 根据国家税务总局公告2014年第64号、2015年第68号公告：

1.六大行业（2014年1月1日后）、四个领域重点行业（2015年1月1日后）新购进的固定资产（包括自行建造），可以缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。

2.对六大行业的小型微利企业（2014年1月1日后）、四个领域重点行业小型微利企业（2015年1月1日后）新购进的，研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

3.对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

4.对所有行业企业持有的固定资产，单位价值不超过5000元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。

是否需要报送资料：否

名称：企业改制过程中印花税优惠

内容：

一、关于资金账簿的印花税

（一）实行公司制改造的企业在改制过程中成立的新企业（重新办理法人登记的），其新启用的资金账簿记载的资金或因企业建立资本纽带关系而增加的资金，凡原已贴花的部分可不再贴花，未贴花的部分和以后新增加的资金按规定贴花。

（二）以合并或分立方式成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，凡原已贴花的部分可不再贴花，未贴花的部分和以后新增加的资金按规定贴花。

（三）企业债权转股权新增加的资金按规定贴花。

（四）企业改制中经评估增加的资金按规定贴花。

（五）企业其他会计科目记载的资金转为实收资本或资本公积的资金按规定贴花。

二、关于各类应税合同的印花税

企业改制前签订但尚未履行完的各类应税合同，改制后需要变更执行主体的，对仅改变执行主体、其余条款未作变动且改制前已贴花的，不再贴花。

三、关于产权转移书据的印花税

企业因改制签订的产权转移书据免予贴花。

是否需要报送资料：否

名称：金融机构与小型、微型企业签订的借款合同印花税优惠

内容：自2014年11月1日至2017年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。

在国民经济的快速增长和互联网科技发达的时代，各行各业在不断地涌现，特别是科技型企业更是顺应了时代的潮流，展现在人们眼前，那么正上海注册一家科技型企业，有哪些财政税收扶持优惠政策?下面和小编一起来看看上海注册科技型企业财政税收扶持优惠政策吧。

一、创新基金

1、种子资金(实施细则另订)

(1)支持科技型中小企业从事高新技术和高经济增长性的产品研发、中试项目。

(2)支持经费一般项目不超过30万元，重点项目不超过50万元。

(3)、探索有偿资助或投转股的项目投入机制。

2、融资辅助资金(实施细则另订)

(1)、旨在缓解科技型中小企业在科技成果产业化过程中遇到的贷款难矛盾，与银行联手运作。

(2)、单个项目贷款数额原则上下不超过企业注册资金二倍，贷款期限一般为二年。

3、匹配资金(实施细则另订)凡列入国家创新基金的项目，原则上按国家资助资金的10—20%比例给予无偿匹配资助。

二、专利资助

1、发明、实用新型或外观设计专利申请费，按实际缴纳的费用资助。

2、授权发明专利的实质审查费，按实际缴纳的费用资助。

3、发明专利的授权费及授权后第二年、第三年的年费，按实际缴纳的费用资助。

4、实用新型、外观设计专利的授权费，按实际缴纳费用资助。

5、在香港或澳门申请发明专利的，授权后每项最高一次性资助人民币10000元。

6、申请国外发明专利的，每获得一个国家的授权最高资助人民币30000元，每项发明专利最多资助3个国家。

7、国内每项发明专利申请资助人民币3000元，每项实用新型专利申请资助人民币800元，每项外观设计专利申请资助300元。

三、高新技术成果转化项目

经认定的高新技术成果转化项目，根据其综合经济指标的完成情况及项目知识产权的具体属性，在认定之后的一定期限内，由财政专项资金对其专项研发给予扶持。

经认定的创业投资公司，对其投资经认定的高新技术成果转化项目和高新技术企业的资金余额超过净资产50%，并且其他投资的资金余额未超过净资产30%的，给予财政专项资金扶持。

 按照新的政策，上海将对按国家规定认定为国家重点扶持高新技术企业的上海电影企业，实施企业所得税税收优惠。对按国家规定认定为新办符合条件的软件企业的上海电影企业，在2017年12月31日前，自获利年度起计算优惠期，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

    此外，上海对电影放映，对向境外提供的广播影视节目（作品）的发行、播映服务，对向境外单位提供的广播影视节目（作品）制作服务等，也实行有针对性的增值税、关税免征和减征。在融资和用地方面，针对电影业的发展特点也推出了一系列配套措施。

    上海是中国电影的发祥地，上海出品的电影曾占到新中国电影的“半壁江山”。进入新世纪，随着我国在电影领域加快推进文化体制改革，上海电影市场蓬勃发展，票房已连续6年保持两位数的增长，共有22条院线在上海建立影院，座位数达13万个。

新《企业所得税法》实施后，内外资企业享受同等国民待遇，取消了税收减免优惠政策（部分鼓励性行业或产品除外）。上海公司税收优惠政策主要以返税为主，即公司交纳税收后，再将部分税收返还给企业，包括公司营业税、增值税、企业所得税。上海市区与开发区，各开发区之间，返税优惠政策差异很大。
上海返税优惠政策是大陆其它省份或城市难以比例的，是吸引国内及海外投资的重要因素。
上海的税收是各级分成的，除了国家部分的税收保留外，地方税收是由市政府、区政府、开发区、企业进行分成。
一、国家与地方税收分成体系：

国家/地方 增值税 营业税 所得税
国家财政 75% 0% 60%
地方（省/市）财政 25% 100% 40%
二、上海市税收分成体制
上海市地方财政税收分成体制：
区域 市财政 区财政 开发区 企业
崇明 0% 20-30% 70-80% 40%以上
其它郊区 40% 20-30% 30-40% 20-30%
市区 40% 20-30% 30-40% 15%-22%
三、上海公司税收返税比例：　
返税等级 区域 增值税 营业税 所得税
最高返税 崇明区 返10%以上 返45%以上 返18%以上
中等返税 金山、奉贤等 返6-8% 返15-30% 返10-18%
最低返税 市区 返1.5-4% 返6-15% 返2.4-6%
上述所说返税比例是以实际交税额为基数。以企业营业税/增值税交税额100万为例，企业在不同区域所得返税具体数额：
区域 增值税交税100万，返税额 营业税交税100万，返税额 所得税交税100万，返税额
崇明区 10万以上 45万以上 18万以上
金山、奉贤等 6-8万 15-30万 10-18万
市区 1.5-4万 6-15万 2.4-6万
2备注
编辑
1、一般开发区或招商代理公司所宣称的“返地方所得税收的多少”，其实是很模糊的说法。地方所得税收即可以指除国家外的地方税收，也可指区所留税收，还可以指开发区所留税收，而且不同级别的开发区所留税收是不一样的。因而，在考虑注册在哪个区或哪家开发区时，一定要明白其给企业真实的返税是多少，一般用“返实际交税额的多少”比较科学。
2、返税一般是开发区或招商公司将税收直接返给企业，一般按季度、半年度、年度返还给企业，先征后返。
注册公司前，需了解注册所在地的税收优惠政策，以便享受最优惠的税收政策，节约公司成本。

第一，从2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人一律按50%的幅度减免资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。（政策链接：《上海市人民政府关于对本市增值税小规模纳税人减征部分地方税费的通知》（沪府规〔2019〕10号））

第二，从2019年1月1日起，对所有纳税人按照法定最低标准征收车船税、房产税和城镇土地使用税。其中：

（一）将本市房产税原值减除比例从现行20%提高至30%；（政策链接：《上海市人民政府关于调整本市房产税房产原值减除比例的通知》（沪府规〔2019〕5号））

（二）降低本市城镇土地使用税税额标准，将第一至第五级纳税等级税额标准整体下调50%，调整后本市城镇土地使用税税额标准最高为15元，最低为1.5元；（政策链接：《上海市人民政府关于印发<上海市城镇土地使用税实施规定>的通知》(沪府规〔2019〕6号)）

（三）车船税按照法定最低税额标准执行。（政策链接：《上海市人民政府关于印发<上海市车船税实施规定>的通知》（沪府规〔2019〕4号））。例如：货车的税额标准由原每吨每年90元调整为16元；排气量1.6升以上至2.0升的小客车车船税税额标准由原每辆每年450元调整为360元。

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