什么是现金清查

~ 现金清查是为了确保现金的安全，企业除实行钱账分管制度外，出纳员还应在每日和每月终了时根据日记账的合计数，结出库存现金余额，并与库存现金实有数核对。必须做到账款相符。主管会计应随机抽查盘点出纳的库存现金，加强监督。
清查出现现金多余或短缺时，应及时报告领导，并作出账务处理。不准以长顶短，或任意冲减现金。在查明原因前记入“待处理财产损溢－待处理流动资产损溢”。查明原因后记入“其他应付款－应付现金溢余－XXX”或“其他应收款－应收现金短缺款－XXX”。XXX为个人或单位。无法查明原因的损溢记入“管理费用－现金短缺”和“营业外收入－现金溢余”。

现金清查的内容
现金清查的内容，主要包括：
1、是否有白条顶库。
2、是否超限额留存现金。

3、是否坐支现金。
现金清查的步骤
现金清查的主要方法是通过实地盘点库存现金的实存数，然后与现金日记账相核对，确定账存与实存是否相等。其步骤如下：
首先，在盘点前，出纳人员应先将现金收、付凭证全部登记入账，并结出余额。
其次，盘点前，出纳人员必须在场，现金由出纳人员经手盘点，清查人员从旁监督。盘点时，除查明账实是否相符外，还要查明有无违反现金管理规定，如有无以“白条”抵冲现金，现金库存是否超过核定的限额，有无坐支现金等。

最后，盘点结束应根据盘点结果编制“库存现金点报告表”，并由检查人员和出纳人员签名盖章，作为重要的原始凭证。它具有“盘存单”和“实存账存对比表”的作用，格式如表1所示：
表1库存现金盘点报告表
单位名称：年月　日
实存金额
账存金额
对比结果
备注
盘盈盘亏
负责人：盘点人：出纳员：

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