【重磅】2024年企业所得税汇算清缴全攻略！看这一篇就够了！

【2024企业所得税汇算清缴全指南】

年终结算中的关键一环，企业所得税汇算清缴，即将拉开序幕。以下是你需要了解的政策要点和操作指南:

1. 小微企业税收优惠: 2023-2027年间，年应纳税所得额300万元以下的企业，享有25%税率的减税优惠，具体依据多份公告执行。


2. 研发费用加计扣除: 2023年起，研发支出可享100%或200%税前扣除，具体比例以公告为准。


3. 特殊群体税收优惠: 招用退役士兵和重点群体的企业，可获得税收扣减，额度根据各地政策调整，详细见相关公告。


4. 集成电路与工业母机企业: 这类企业的研发费用加计扣除比例在特定时期有提升，政策变动以公告为准。

同时，高新技术企业预缴所得税与非营利组织免税收入等细节也需关注:

• 未认定高新技术企业期间，暂按15%预缴所得税，若未获资格，年底需要补缴。


• 非营利组织的免税收入包括捐赠、政府补助、会费等，详情请参考财税〔2009〕122号文件。


• 小型微利企业所得税减半政策分阶段执行，具体税率由公告2021年8号和2022/2023年13/6号明确。

双重优惠叠加的策略，如研发费用与小微优惠的处理，见财税〔2009〕69号文件。2022年科技型中小企业100%研发费用加计扣除需符合特定条件，如2023年入库登记编号的第11位为0，务必及时申报入库。

汇算清缴中，工资薪金预提与发放、残疾人就业税收优惠等细节也需留意:

• 工资薪金发放时间不影响当年度税务处理，但影响次年所得税计算。


• 成本和费用未及时取得凭证，预缴时按账面金额处理，汇算清缴时补齐全。

操作上，登录江苏省电子税务局，依次完成年度申报，遵循以下步骤:

1. 居民企业所得税年度申报


2. 风险提示服务：申报前检查财务风险


3. 数据初始化和报表填报

• 定征收企业：填写《年度纳税申报（适用核定征收）》


• 分支机构：《跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度纳税申报》


• 查账征收企业：基础信息表和A类表单，确保准确无误


• 小型微利企业：基础信息表，财务报表导入

2022年修订的内容包括表单调整，如购置设备扣除政策、制造业加计扣除比例等，务必更新相关表单信息。

最后，核对申报无误后点击“申报”，如有错误可作废，缴款书处理需通过税务机关。完成所有步骤后，记得打印申报表，确保税务合规，为企业的财务管理保驾护航。

汇算清缴不仅是财务的精细操作，更是企业合规经营的关键步骤，它能优化资源分配，降低风险，提升企业的市场竞争力。做好准备，迎接这一财务年度的重要挑战吧!