交易性金融资产的会计分录是什么？

交易性金融资产相关会计分录是什么？

交易性金融资产是指企业未来近期内出售而持有的金融资产，以能够赚取差价为目的。与交易性金融资产有关的会计分录有哪些？

与交易性金融资产有关的账务处理

（1）企业取得交易性金融资产时的会计分录：

借：交易性金融资产——成本

应收股利（取得时已宣告发放但尚未发放的现金股利）

应收利息（已到付息期但尚未领取的债券利息）

贷：其他货币资金——存出投资款（支付的价款）

借：投资收益（发生的交易费用）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：其他货币资金等（支付的交易费用）

（2）持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息

借：应收股利

应收利息

贷：投资收益

（3）收到现金股利或债券利息的会计分录：

借：银行存款

贷：应收股利

应收利息

（4）资产负债表日，按照公允价值计量，公允价值与账面余额之间的差额，计入当期损益。

资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额的会计分录：

借：交易性金融资产——公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）

贷：公允价值变动损益

资产负债表日，公公允价值低于其账面余额的差额的会计分录：

借：公允价值变动损益

贷：交易性金融资产——公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）

（5）出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额

借：银行存款

投资收益

交易性金融资产——公允价值变动

贷：交易性金融资产——成本

交易性金融资产—公允价值变动

投资收益（处置收益）

交易性金融资产会计分录是什么？

对于企业来说，投资交易性金融资产是常见的事，在持有过程中价值会随着市场的变化而变化。对于交易性金融资产业务，该如何做会计分录？

交易性金融资产分录

1、取得交易性金融资产

借：交易性金融资产—成本(按照市价入账)

投资收益(发生的交易费用)

　贷：银行存款

2、持有时，公允价值变动

公允价值上升：

借：交易性金融资产—公允价值变动

　贷：公允价值变动损益

公允价值下降(做相反的账务处理)

3、出售交易性金融资产

借：银行存款 (实际收到的款项)

　贷：交易性金融资产——成本

　交易性金融资产——公允价值变动

投资收益(差额，可能在借方或者贷方)

同时：

借：公允价值变动损益

　贷：投资收益

交易性金融资产概述

交易性金融资产是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资。交易性金融资产确认条件：

（1）取得金融资产的目的是为了近期内出售或回购。

（2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。

（3）属于金融衍生工具，但是，如果衍生工具被企业指定为有效套期工具，则不应确认为交易性金融资产。