出口销售收入税金怎么确认

出口销售应交增值税怎么计算？~

　　具体分录：
　　一、 根据开具的出口发票：
　　借:应收帐款---国外客户, 14400*7.9956(当日汇率)=115136.64
　　贷:产品销售收入115136.64
　　假设是退税率为13%的产品：还要转出未退部分：
　　借：产品销售成本 0.04*115136.64=4605.47
　　贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出 4605.47

　　二、根据计算的应退税额：
　　借：应收补贴款--出口退税
　　贷：应交税金--应交增值税（出口退税）

　　三、收回账款：
　　借:银行存款
　　财务费用-汇兑损益
　　贷：主营业务收入
　　四、收到退税：
　　借：银行
　　贷：应收补贴款款--出口退税

　　五、还有4%（或更多比例如退税9%的，要转出8%）要转入成本：（如上一里的）
　　借：产品销售成本
　　贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出

　　六、进项问题：
　　计算应退税额、免抵税额，看销项=不=进项，如果+上留底+进项税额转出大于销项就退税，小于就交税。
　　内销和外销一起算， 税金在一起算。
　　例如：1、你这个月进项税金600，内销是800，出口退税是400，哪么就是800-600-400=-200，哪么你退税就是200；
　　2、再比如你一笔出口销售是100000，
　　1、借：应收账款-国外**客户 10w 贷：主营业务收入-出口10w，
　　2、进项税额转出：借：主营业务成本-出口销售 10w*0.04 贷：应缴税金-增值税的进项税转出 10w*0.04
　　3、然后，计算应退税：
　　借：应收补贴款10w*0.13，
　　贷：应缴税金-增值税-退税，10w*.0.13（或者是其他税率）
　　4、收到国外货款后：
　　借：银行存款10w美金*当月1日汇率
　　贷：应收账款-国外**客户10w美金*当月1日汇率，
　　5、在办理增值税纳税申报时，作如下计算。
　　0-(17-13)-X＝?，期末留抵税额为?元
　　注：本期进项是x；0.是上期留底；17-13是本期进项转出；？是期末留抵税额。
　　千万等着把出口做对了后，再报增值税，不然和增值税申报表对不起来，可是麻烦的很啊

销售货物或有应税项的税金时应交的税金 即销项税金 。 所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。销项税额是一般纳税人在销售货物时，向购货方收取的货物增值税税额。一般纳税人在销售货物时要收两部分钱，一部分是不含税价款，一部分是销项税额。

可抵扣进项税
购进货物或接受劳务所取得的增值税专用发票上注明的增值税款
进口货物从海关取得的完税凭证上注明的增值税款
购进农业生产者销售的农业产品，或者向小规模纳税人购买的农产品，可以按照买价乘以13%的扣除率计算抵扣进项税，其计算公式为：准予抵扣的进项税额=买价×扣除率
纳税人支付运输费用，可以根据运费发票所列运费金额(不包括随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费)乘以11%的扣除率计算抵扣进项税，其计算公式为：准予抵扣的进项税额=运费×扣除率
购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可以按照废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，乘以10%计算抵扣进项税。

不可抵扣进项税
购进固定资产而支付的增值税，但购置税控收款机所支付的增值税可以抵扣，另外，根据财政部、国家税务总局2005年2月24日的财税[2005]28号《关于2005年东北地区扩大增值税抵扣范围有关问题的通知》规定，东北地区的增值税一般纳税人购进固定资产支付的增值税可以全额抵扣。
用于非应税项目的购进货物或者应税劳务而支付的增值税
用于集体福利或者个人消费购进货物或者应税劳务而支付的增值税
用于免税项目的购进货物或者应税劳务而支付的增值税
非正常损失的购进货物所包含的增值税
非正常损失的在产品、产成品，其耗用的购进货物或者应税劳务所包含的增值税
未取得并保存增值税扣税凭证、以及值税扣税凭证未在规定期限内交税务机关进行防伪认证或认证未通过
未在规定的期限内申报抵扣的进项税
增值税计入会计科目是“应交税费——应交增值税（XX税额）“

出口销售收入一般都是零税率，不要计算税金的。
一般纳税人出口免税收入那部分税金在账上怎么反映：
出口退税：
借：应收账款--出口退税
贷：应交税费-应交增值税（出口退税）
出口退税不退税部分：
借：主营业务成本（不退税部分金额）
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
增值税申报表上是按全额申报销售收入。
问题补充：免税那部分收入账上怎么反应？直接不管税金？借：应收账款，贷：营业收入？
是的。
借：应收账款
贷：营业收入

　　一是出口销售收入的确认，以货物报关离境为准（出口报关单上的出口日期，注意，是出口日期，不是申报日期），进行相关的申报工作，录入相关的会计分录。
　　二是申报及确认出口销售收入时，外币汇率的确认以报关单上的出口日期为准，两种方法：
　　一种是报关单上的出口日期的当月1号；第二种是报关单上的出口日期的当日，一律以中国银行的外汇牌价的基准价入账。且一旦确定了外币汇率的方法，一年内不允许变动。
　　三是实际收汇时，与入账金额之间的差额，走“汇兑损益”会计科目。公司增值税纳税申报时已经使用了七月份汇率,调整下期的外销收入账和增值税纳税申报表。

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