不动产的继承和赠与分别需要交纳哪些税？

国有土地使用权继承要缴哪些地方税~

有些老人在百年之后，希望将房产留给自己的子女，担心过户的费用太高，房产继承需要缴纳哪些税费？下面给大家介绍一下：
一、概念：
房产继承税费是指税务机关征收的，按照《中华人民共和国继承法》的规定，把被继承人所遗的房产转归继承人的行为活动中产生的相关税费。如：契税（非法定继承人征收）、遗产税等（我国目前暂未开征）。
二、缴纳税费：
1.营业税不再缴纳，但需要提交房产所有人“赠与公证书”和受赠人“接受赠与公证书”，或持双方共同办理的“赠与合同公证书”等赠与公证材料。(1)
2. 受赠人取得赠与人无偿赠与的不动产后，再次转让该项不动产的，在缴纳个人所得税时，以财产转让收入减除受赠、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额为应纳税所得额，按20%的适用税率计算缴纳个人所得税。(2)
在计征个人受赠不动产个人所得税时，不得核定征收，必须严格按照税法规定据实征收。
3.登记费：100元/件；
4.合同印花税：继承房屋评估价的0.05%；
5.权证印花税：5元/本；
6.交易手续费：5元/平方米；
来源找法网：网页链接
7.如果继承人间对房产的价值有分歧的，还可能发生房屋评估费用。
注：因各个城市政策不同，税费有一定差异，具体请咨询当地税务部门。

遗嘱继承房产过户需要多少费用？

　　这是中国税务报上的一篇文章，我觉得它归纳的很好，CPOY下来贴给您，原文稍长，我将它局部整理过了。我查阅过，并没有发现有“新法现在个人赠送不动产不征营业税”之说。
　　也许答案不能令您满意，仅供参考。

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　　个人无偿赠送房产，出赠方涉及的税种还有营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税；受赠方涉及的税种有契税和印花税等。

　　出赠方需缴纳营业税
　　《国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕144号）规定，个人向他人无偿赠与不动产，包括继承、遗产处分及其他无偿赠与不动产等三种情况。
　　根据旧的营业税暂行条例实施细则第四条规定，“单位将不动产无偿赠予他人，视同销售不动产”，应当征收营业税。《国家税务总局关于印发营业税问题解答（之一）的通知》（国税函〔1995〕156号）中曾规定，只有单位无偿赠送不动产的行为才视同销售不动产征收营业税，对个人无偿赠送不动产不征收营业税。
　　根据新的《营业税暂行条例实施细则》第五条第一项“对单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人，视同发生应税行为”的规定，上述行为应该缴纳营业税。也就是说从2009年1月1日开始，对个人将不动产或者土地使用权无偿赠与他人的行为需要缴纳营业税。
　　另外，由于城建税、教育费附加的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额，因此，个人无偿赠送房产计算缴纳营业税同时，出赠方也要计算缴纳相应的城建税、教育费附加。

　　个人所得税
　　财政部、国家税务总局《关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》（财税〔2009〕78号），就个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题进行了明确。《通知》规定，以下三种情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税：（一）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；（二）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；（三）房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。除上述规定情形以外，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得，按照“经国务院财政部门确定征税的其他所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%。

　　受赠方需缴纳契税
　　《契税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳契税。第二条规定，本条例所称转移土地、房屋权属是指下列行为：（一）国有土地使用权出让；（二）土地使用权转让，包括出售、赠与和交换；（三）房屋买卖；（四）房屋赠与；（五）房屋交换。可见，个人无偿赠送房产，受赠方需要计算缴纳契税。但是，需要注意的是，土地使用权赠与、房屋赠与契税的计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。另外，《财政部、国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税〔2008〕137号）规定，从2008年11月1日起，对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到1%。《国家税务总局关于继承土地、房屋权属有关契税问题的批复》（国税函〔2004〕1036号）规定，《继承法》规定的法定继承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）继承土地、房屋权属，不征契税。

　　双方都需缴纳印花税
　　《印花税暂行条例》第二条规定，产权转移书据属于印花税应纳税凭证。《印花税暂行条例施行细则》第五条规定，条例第二条所说的产权转移书据，是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。因此，个人无偿赠送房产，出、受赠双方都需要按0.05%税率计算缴纳印花税。

　　税费参考如下，具体细节，需要到 住房和城乡建设局 和 税务局 办理。
　　六、赠与买方名下无房产（父母赠与给子女、姐姐赠与给弟弟）
　　1、90m2 契税=评估价1% 免营业税 和个人所得税 评估费=评估价3%0 交易费=6元/m2 测绘费=1.36元/m2 登记费=90元
　　2、90m2以上144m2一下 契税=评估价1.5% 免营业税和个人所得税评估费=评估价3%0 交易费=6元/m2 测绘费=1.36元/m2 登记费=90元
　　3、144m2以上 契税=评估价3% 免营业税和个人所得税 评估费=评估价3%0 交易费=6元/m2 测绘费=1.36元/m2 登记费=90元
　　七、赠与买方名下有房产（
　　1、无论多大面积 契税=评估价3% 免营业税和个人所得税 评估费=评估价3%0 交易费=6元/m2 测绘费=1.36元/m2 登记费=90元
　　八、继承（必须父母都不再世）
　　走公证 免营业税 个人所得税 （交易费=6元/m2 测绘费=1.36元/m2 登记费=90元）

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