“买一赠一”与捐赠的不同涉税处理
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在税务处理中，“买一赠一”与捐赠的差异显著。"买一赠一"实质上是一种商业促销手段，而非慈善行为，因此，按照《国家税务总局通知》（国税函[2008]875号），它不会被视为捐赠，而是将销售金额按商品公允价值比例分摊确认收入。企业所得税上，"买一赠一"无需视同销售，只需按照调整后的单价确认各自的收入。
然而，增值税规定有所不同，视同销售适用于无偿赠送的行为，如《增值税细则》和营改增通知（财税[2016]36号）中的条款。这就引发了一个争议：在增值税上，"买一赠一"是否被视为有偿行为。实践中，两种开票策略存在：一是不按折扣处理，保持总价不变，按商品公允价值比例开具发票；二是按折扣销售，明确列出赠送商品的价值和折扣信息，以避免争议。
尽管两种方法各有优缺点，我个人倾向于第一种开票方式，因为它更符合875号通知的规定，避免了增值税处理上的不确定性。然而，具体操作时，企业应根据自身情况和税务规定选择最合适的处理方式。
“买一赠一”与捐赠的不同涉税处理视频
相关评论：13138633013：买一赠一行为在企业所得税中如何处理的呢
党发振国税函（2008）875号文件第三条规定，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。您也可参考《企业所得税汇算清缴实务问答(2014年版)》，该书将纳税人在汇算清缴中遇到的重点难点问题、薄弱环节等，以问答的形式，向...
13138633013：买一赠一的会计处理及税法规定
党发振“买一赠一”会计处理，根据增值税“视同销售”规定，按税法将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，按视同销售缴纳增值税。因此，会计处理为：（1）确认收入时：借：库存现金、银行存款 贷：主营业务收入-销售商品（按公允价分摊）-应交税费——应交增值税（销项税额）按实际销售金额计算 （2）...
13138633013：买一赠一如何计算企业所得税
党发振国税函[2008]875号第三条，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。比如销售一个商品价款100元，赠送一个商品价款10元，实际收款100元，那么需要在销售商品与赠品之间分配确认收入，销售商品确认的收入=100\/（100+...
13138633013：买一送一的增值税如何计算
党发振一、正面分析买一赠一的增值税计算方法：1、商品和赠品回开在同一张发票上，赠品不视同捐赠不缴纳增值税。此时按照100计算；2、只开具商品发票，赠品没有一起开具，赠品要视同捐赠要缴纳增值税，此时按照110计算。二、分析详情买一赠一方式销售货物，应按照货物和赠品原价占比，分摊实际取得的销售额，...
13138633013：买一赠一增值税问题
党发振1、赠品视同销售，要计入销项税。这个问题里没有公允价值，公允价值是在没有售价时才使用的，题目里告知了两个商品的售价，就与公允价值无关了。按你的计算公式，炒锅的增值税（销项）在哪里？
13138633013：买一赠一企业所得税怎么算
党发振只是尚未在合同和发票中单独标明赠品的售价，没有将赠品的售价从销售价款中分离出来而已，属于有偿赠送，应当视为成套、配套或捆绑销售，即销售带有赠品的商品，所以无需视同捐赠处理。由于没有明确的文件规定，税务机关则往往采用了第一种处理方法，即将“买一赠一”企业所得税中作为视同销售处理的，则...
13138633013：买一赠一如何缴纳所得税和增值税
党发振国税函(2008)875号文件中企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入，所取得的收入是销售商品与赠与商品总和。其次，增值税属于流转税，不属于所得税范畴，所得税上对买一赠一中赠与行为的认定，不会影响流转税增值税...
13138633013：无偿赠送给相关人员和顾客的礼品该如何纳税
党发振同时，根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函[2008]828号)第二条第五款和第六款的规定，企业将资产移送用于对外捐赠，以及其他改变资产所有权属的用途，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。 二、买一赠一企业所得税处理。《国家税...
13138633013：为促销活动而购买的赠品能在企业所得税前扣除吗
党发振1.企业所得税处理 购物赠品与企业销售行为直接相关，在销售商品同时赠送物品是出于利润动机的正常交易，属于捆绑销售或降价销售。正常情况下企业所得税应根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）关于企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品不属于捐赠的规定，将总...
13138633013：江西小二财税:“买一赠一”属于视同销售吗?如何避免界定分歧?
党发振除此之外，一律按照无偿赠送视同销售计征增值税。企业所得税 根据国家税务总局《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)规定“三、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。”...
然而，增值税规定有所不同，视同销售适用于无偿赠送的行为，如《增值税细则》和营改增通知（财税[2016]36号）中的条款。这就引发了一个争议：在增值税上，"买一赠一"是否被视为有偿行为。实践中，两种开票策略存在：一是不按折扣处理，保持总价不变，按商品公允价值比例开具发票；二是按折扣销售，明确列出赠送商品的价值和折扣信息，以避免争议。
尽管两种方法各有优缺点，我个人倾向于第一种开票方式，因为它更符合875号通知的规定，避免了增值税处理上的不确定性。然而，具体操作时，企业应根据自身情况和税务规定选择最合适的处理方式。
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党发振只是尚未在合同和发票中单独标明赠品的售价，没有将赠品的售价从销售价款中分离出来而已，属于有偿赠送，应当视为成套、配套或捆绑销售，即销售带有赠品的商品，所以无需视同捐赠处理。由于没有明确的文件规定，税务机关则往往采用了第一种处理方法，即将“买一赠一”企业所得税中作为视同销售处理的，则...
党发振国税函(2008)875号文件中企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入，所取得的收入是销售商品与赠与商品总和。其次，增值税属于流转税，不属于所得税范畴，所得税上对买一赠一中赠与行为的认定，不会影响流转税增值税...
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