应交税费账务处理
在企业的会计处理中，各类税费的账务操作主要包括以下几个方面：
首先，对于应交增值税，企业采购物资时，如果能抵扣的增值税额，会在借记'应交税费-应交增值税-进项税额'的同时，将采购成本记入'材料采购'或'库存商品'等科目。付款时，贷记'应付账款'或'银行存款'。若发生退货，会做相反的会计调整。若运输过程中物资短缺且运输单位全额赔偿，需借记'银行存款'，将这部分物资的价款从'待处理财产损益'转出，增值税则通过'应交税费-应缴增值税（进项税额转出）'进行转出。
销售物资或提供应税劳务时，收入和增值税额分别借记'应收账款'或'银行存款'，销项税额记入'应交税费-应交增值税-销项税额'，营业收入则贷记'主营业务收入'或'其他业务收入'。如果发生销售退回，相应调整这些科目。
对于实行'免、抵、退'政策的企业，出口退税额借记'其他应收款'，贷记'应交税费-应交增值税-出口退税'。而企业实际缴纳的增值税，借记'应交税费-已交税金'，贷记'银行存款'。
其他税费如消费税、营业税、资源税和城建税，计算后借记'营业税金及附加'，贷记'应交税费'对应税种。出售不动产时，借记'固定资产清理'，营业税借记'应交税费-应交营业税'。
所得税的处理是，企业根据税法计算应交部分，借记'所得税'，贷记'应交税费-应交所得税'，实际缴纳时再借记'应交税费-应交所得税'，贷记'银行存款'。
土地增值税涉及到转让国有土地使用权，转让时借记'固定资产清理'，应交土地增值税贷记'应交税费-应交土地增值税'，缴款时再进行相反的会计处理。
房产税、土地使用税和车船使用税的计算和缴纳，借记'管理费用'，贷记'应交税费'对应税种，缴款时借记'应交税费'，贷记'银行存款'。
最后，企业代扣代交的职工个人所得税，借记'应付职工薪酬'，贷记'应交税费-应交个人所得税'，缴款时也做相应的会计调整。
教育费附加和矿产资源补偿费的处理与上述类似，借记相关费用科目，贷记'应交税费'，缴款时再做相反操作。
扩展资料
企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
应交税费账务处理视频
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